Analiza financiară

Modulul Analiza financiară reprezintă un instrument de diagnostic și evaluare a performanței economico-financiare a unei organizații. Acesta centralizează informațiile contabile și bugetare în vederea determinării principalilor indicatori de profitabilitate, lichiditate, solvabilitate și eficiență.

 

Scopul analizei financiare este de a oferi o imagine fidelă asupra echilibrului financiar și a capacității organizației de a-și gestiona resursele într-un mod sustenabil.

Prin intermediul acestui modul, utilizatorul poate:

• evalua rezultatele financiare obținute în raport cu perioadele precedente;

• monitoriza fluxurile de venituri și cheltuieli;

• analiza relațiile dintre diferitele categorii de indicatori economici;

• identifica riscurile și oportunitățile financiare ale întreprinderii.

 

În exemplul de față se va realiza o corelare a planificării bugetare realizate anterior (pentru mai multe detalii click aici) cu analiza financiară.

 

Procesul de planificare bugetară a fost orientat către elaborarea unei previzionări financiare specifice centrului de profit Iași, pentru proiectul Lucrare, axat pe activități de prestare de servicii specializate în domeniul tehnologic și economic. Bugetul previzionat a fost construit pe baza veniturilor estimate din servicii prestate (cont 704), corelate cu cheltuielile directe și indirecte aferente desfășurării acestor activități. Această etapă a avut ca obiectiv principal evaluarea capacității centrului de a genera rezultate financiare sustenabile și de a contribui la atingerea performanței globale a organizației.

 

Ulterior, prin intermediul modulului Urmărire buget (pentru mai multe detalii click aici) s-a realizat compararea lunară a datelor planificate cu cele efectiv înregistrate în contabilitate, ceea ce a permis identificarea abaterilor și analiza cauzelor generatoare. Astfel, s-au putut observa variațiile sezoniere în volumul serviciilor prestate și impactul acestora asupra cheltuielilor operaționale. Monitorizarea constantă a execuției bugetare oferă o imagine clară asupra eficienței gestionării resurselor și facilitează adoptarea deciziilor financiare corective în timp util.

 

Etapa finală este reprezentată de analiza financiară propriu-zisă, realizată pe baza datelor colectate din execuția bugetară. În această etapă se evaluează performanța centrului de profit Iași prin intermediul indicatorilor de profitabilitate, lichiditate, solvabilitate și eficiență, reflectând stabilitatea financiară și capacitatea de adaptare a activității economice. Prin integrarea acestor informații se permite o analiză comparativă între centrele de profit Iași, Craiova și Timișoara, oferind o perspectivă completă asupra echilibrului financiar la nivel organizațional.

 

Astfel, întregul proces – de la planificarea bugetului la urmărirea execuției și până la analiza performanței financiare – reprezintă un ciclu decizional integrat, orientat către eficientizarea activității economice și consolidarea sustenabilității financiare a organizației. Acest model demonstrează modul în care datele bugetare previzionate pot deveni instrumente operaționale de control și analiză strategică, transformând procesul financiar într-un mecanism activ de sprijin al deciziei manageriale.

 

Se accesează Analyst -> modulul Analiza economica -> Analiza financiara.

În fereastra deschisă sunt vizualizate cheltuieli, venituri, adaosuri comerciale și alte elemente de exploatare, conform planului de conturi contabil.

 

De asemenea, panoul lateral drept – Formulare permite selectarea tipului de raport financiar dorit, precum:

 

Tablou financiar

Tabloul financiar reprezintă o sinteză analitică a poziției financiare a unei entități economice, construită pe baza corelațiilor dintre veniturile, cheltuielile, activele și pasivele sale, în scopul evaluării echilibrului financiar și a performanței economice.

Acesta oferă o imagine de ansamblu asupra fluxurilor financiare din companie, prin preluarea datelor contabile din balanță și bilanț și organizarea acestora într-o structură unitară, adaptată analizei financiare. Acesta permite urmărirea în timp a evoluției cheltuielilor de exploatare, a veniturilor, a costurilor directe și indirecte, precum și a marjelor de profitabilitate.

 

Tabloul financiar are un rol esențial în:

• determinarea capacității firmei de a-și acoperi obligațiile curente din resurse proprii;

• analiza structurii costurilor și a rentabilității;

• fundamentarea deciziilor de investiții și de finanțare;

• monitorizarea echilibrului financiar între resursele atrase și cele proprii.

 

Astfel, acest tablou funcționează ca un instrument de diagnoză și prognoză financiară, oferind suport decizional atât pentru managementul strategic, cât și pentru cel operațional, prin posibilitatea de a genera rapoarte, grafice comparative și indicatori specifici de performanță.

 

 

În cazul de față, graficul financiar ilustrează dinamica indicatorului „Cheltuieli cu energia și apa (cont 605)” pentru perioada iulie–septembrie 2025. Se observă o tendință ușor descendentă a valorilor lunare, ceea ce indică o reducere moderată a costurilor energetice spre finalul trimestrului analizat.

 

 

Indicatori de profitabilitate

Indicatorii de profitabilitate reprezintă instrumente esențiale în analiza performanței economico-financiare a unei entități, având rolul de a evalua capacitatea acesteia de a genera profit din resursele utilizate. În modulul Analiză financiară, acești indicatori sunt calculați automat pe baza datelor contabile preluate din balanță și bilanț, oferind o imagine sintetică asupra eficienței activităților desfășurate și a rentabilității capitalului investit.

 

În modul sunt evidențiați următorii indicatori:

 

- Marja profitului net (PRNET)

Acest indicator exprimă procentual cât din veniturile totale se transformă în profit net, după deducerea tuturor cheltuielilor, impozitelor și pierderilor.

Formula generală este: Marja profitului net (PRNET) = Profit net / Venituri totale × 100

Un nivel ridicat al acestui indicator reflectă o eficiență operațională crescută și o gestionare eficientă a costurilor.

 

- Randamentul activelor (RACTIV)

Indicatorul arată capacitatea activelor totale de a genera profit, respectiv eficiența utilizării resurselor economice ale întreprinderii.

Formula generală este: Randamentul activelor (RACTIV) = Profit net / Total active × 100

 

- Randamentul capitalului (RCAPIT)

Acest indicator măsoară eficiența utilizării capitalurilor proprii, evidențiind rentabilitatea investiției acționarilor.

Formula generală este: Randamentul capitalului (RCAPIT) = Profit net / Capitaluri proprii × 100

Valori ridicate ale acestui indicator indică o gestiune profitabilă a resurselor proprii, în timp ce nivelurile scăzute pot semnala un grad redus de autofinanțare sau o dependență crescută de resurse externe.

 

Prin interpretarea acestor trei indicatori în ansamblu, utilizatorul poate evalua:

• profitabilitatea operațională (prin marja profitului net),

• eficiența utilizării activelor (prin randamentul activelor),

• rentabilitatea capitalurilor proprii (prin randamentul capitalului).

 

Astfel, analiza profitabilității devine un instrument de diagnostic financiar și management strategic, oferind suport în fundamentarea deciziilor de investiții, finanțare și optimizare a resurselor.

În cazul de față, graficul evidențiază evoluția indicatorilor Marja profitului net (PRNET), Randamentul activelor (RACTV) și Randamentul capitalului (RCAPT) în perioada mai–septembrie 2025. Se observă o creștere progresivă până în luna august, urmată de o ușoară diminuare în septembrie, ceea ce indică o consolidare temporară a profitabilității urmată de o ajustare moderată.

 

Această evoluție reflectă eficiența sporită în utilizarea activelor și capitalurilor proprii, urmată de o posibilă scădere a marjei de profit determinată de factori conjuncturali, precum variația costurilor operaționale sau a volumului de activitate.

 

 

Indicatori de solvabilitate

Indicatorii de solvabilitate reflectă capacitatea unei entități economice de a-și onora obligațiile financiare pe termen mediu și lung, respectiv gradul în care aceasta dispune de resurse proprii suficiente pentru acoperirea datoriilor. În modulul Analiză financiară, acești indicatori sunt calculați automat pe baza datelor din balanța de verificare și oferă o imagine clară asupra stabilității financiare și a riscului de îndatorare al companiei.

 

În modul sunt evidențiați următorii trei indicatori principali:

 

- Gradul de acoperire al datoriilor (GADAT)

Acest indicator măsoară capacitatea entității de a-și acoperi datoriile totale prin intermediul capitalurilor proprii.

Formula de calcul este: Gradul de acoperire al datoriilor (GADAT) = Capitaluri proprii / Datorii totale × 100

Un nivel superior valorii de 100% indică o situație financiară stabilă, în care resursele proprii depășesc obligațiile față de terți.

Valori sub acest prag pot semnala dependență financiară față de creditori.

 

- Gradul de acoperire al dobânzilor (GADOB)

Acest indicator arată capacitatea întreprinderii de a-și acoperi cheltuielile cu dobânzile din profitul obținut înainte de plata acestora.

Formula de calcul este: Gradul de acoperire al dobânzilor (GADOB) = Profit operațional / Cheltuieli cu dobânzile

Un rezultat ridicat demonstrează o capacitate financiară bună de a susține datoriile purtătoare de dobândă și o reziliență la creșterea costurilor de finanțare.

 

- Gradul total de îndatorare (TGIND)

Indicatorul exprimă proporția datoriilor totale în totalul activelor, respectiv măsura în care acestea sunt finanțate prin împrumuturi.

Formula de calcul este: Gradul total de îndatorare (TGIND) = Datorii totale / Total active × 100

Un nivel scăzut al acestui indicator reflectă autonomie financiară și risc redus de insolvență, în timp ce o valoare ridicată semnalează dependență de finanțare externă.

 

Prin corelarea celor trei indicatori — gradul de acoperire al datoriilor, gradul de acoperire al dobânzilor și gradul total de îndatorare — se obține o imagine completă asupra echilibrului financiar al firmei. Această analiză este esențială pentru evaluarea sustenabilității activității pe termen lung și pentru fundamentarea deciziilor strategice privind finanțarea și investițiile.

În cazul de față, gaficul evidențiază evoluția indicatorului „Grad de acoperire a datoriilor (GDAT)” în perioada mai–septembrie 2025. Se observă o tendință descendentă constantă, de la aproximativ 170% în luna mai la sub 90% în septembrie, ceea ce indică o reducere progresivă a capacității entității de a-și acoperi datoriile din resurse proprii.

Această evoluție poate semnala o presiune financiară în creștere sau o diminuare a lichidităților disponibile, cauzată fie de creșterea obligațiilor de plată, fie de scăderea veniturilor. În termeni de analiză financiară, tendința descendentă a gradului de acoperire a datoriilor reflectă o fragilizare temporară a solvabilității și necesitatea optimizării structurii de capital pentru restabilirea echilibrului financiar.

 

 

Indicatori de lichiditate

Indicatorii de lichiditate reflectă capacitatea unei entități de a-și onora obligațiile de plată pe termen scurt, utilizând activele curente disponibile.

Aceștia oferă informații esențiale despre echilibrul financiar pe termen scurt și despre gradul de risc asociat activității curente.

 

În modul sunt reprezentați doi indicatori principali:

 

- Rata curentă a lichidității (RATAC)

Acest indicator măsoară capacitatea întreprinderii de a-și acoperi datoriile curente din activele circulante.

Formula de calcul este: Rata curentă a lichidității = Active circulante / Datorii curente

Un rezultat mai mare decât 1 indică o situație financiară echilibrată, în timp ce o valoare subunitară semnalează dificultăți potențiale de plată.

 

- Testul acid (TESTA)

Acest indicator exprimă capacitatea firmei de a-și acoperi datoriile pe termen scurt fără a apela la vânzarea stocurilor.

Formula de calcul este: Testul acid = (Active circulante – Stocuri) / Datorii curente

Un nivel apropiat sau peste 1 arată că firma dispune de suficiente lichidități și creanțe pentru a-și acoperi obligațiile imediate.

 

Prin compararea celor doi indicatori, se poate evalua gradul de lichiditate operațională al firmei:

• diferența dintre rata curentă și testul acid arată proporția stocurilor în activele circulante;

• valori ridicate ale ambilor indicatori indică stabilitate financiară și gestionare eficientă a fluxurilor de numerar.

 

În cazul de față, graficul prezintă evoluția indicatorilor „Rata curentă a lichidității (RATAC)” și „Testul acid (TESTA)” în perioada mai–octombrie 2025. Se observă o fluctuație semnificativă a valorilor, cu un vârf pronunțat în luna iulie 2025, urmat de o scădere accentuată în lunile următoare.

Nivelul ridicat al ratei lichidității în iulie indică o capacitate temporară sporită de acoperire a datoriilor curente, posibil determinată de încasări mai mari sau de o reducere a obligațiilor pe termen scurt. Ulterior, diminuarea valorilor reflectă o tensiune în lichiditatea curentă, ceea ce poate semnala întârzieri în colectarea creanțelor sau creșterea pasivelor exigibile.

În ansamblu, dinamica celor doi indicatori arată o volatilitate a lichidității, ceea ce sugerează necesitatea unei gestionări prudente a fluxurilor de numerar pentru menținerea echilibrului financiar pe termen scurt.

 

 

Indicatori de eficiență

Indicatorii de eficiență reprezintă instrumente esențiale în evaluarea performanței operaționale a unei entități economice, oferind o imagine clară asupra modului în care sunt utilizate resursele curente ale acesteia.

Prin intermediul acestor indicatori, se poate aprecia viteza de rotație a elementelor de activ circulant – creanțe, datorii și stocuri – și se pot identifica eventualele dezechilibre existente în cadrul ciclului de exploatare.

 

În modul sunt evidențiați următorii indicatori:

 

- Perioada de încasare a clienților

Perioada de încasare a clienților măsoară timpul mediu necesar pentru recuperarea creanțelor rezultate din activitatea comercială. Acest indicator reflectă eficiența politicii de creditare adoptate de întreprindere și capacitatea acesteia de a transforma vânzările în lichidități. El se calculează prin raportarea creanțelor comerciale la cifra de afaceri, înmulțită cu 365 de zile:

Formula de calcul este: Perioada de încasare a clienților = (Creanțe comerciale / Cifra de afaceri) × 365

Un nivel redus al acestui indicator semnalează o gestiune eficientă a creanțelor și o îmbunătățire a fluxului de numerar, în timp ce o valoare ridicată poate sugera întârzieri în colectarea veniturilor sau o expunere crescută la risc de neîncasare.

 

- Perioada de plată a furnizorilor

Perioada de plată a furnizorilor exprimă durata medie de timp în care compania își onorează obligațiile față de partenerii comerciali. Acest indicator oferă informații relevante privind autonomia financiară pe termen scurt și strategia de gestionare a datoriilor comerciale.

Formula de calcul este: Perioada de plată a furnizorilor = (Datorii comerciale / Achiziții) × 365

Un termen de plată mai extins poate contribui la creșterea lichidităților disponibile, dar o întârziere excesivă poate deteriora relațiile cu furnizorii.

Pe de altă parte, o perioadă de plată redusă denotă o disciplină financiară strictă, dar poate afecta negativ fluxul de numerar.

 

- Perioada de rotație a stocurilor

Perioada de rotație a stocurilor indică numărul mediu de zile necesare pentru ca bunurile stocate să fie valorificate prin vânzare. Acest indicator reflectă gradul de eficiență în administrarea resurselor materiale și capacitatea firmei de a corela producția cu cererea pieței.

Formula de calcul este: Perioada de rotație a stocurilor = (Stocuri / Costul cu stocurile) × 365

O perioadă scurtă de rotație semnalează o utilizare eficientă a capitalului circulant și o bună coordonare a fluxurilor de aprovizionare, în timp ce o valoare ridicată poate indica stocuri excedentare sau o scădere a cererii.

 

Analiza indicatorilor de eficiență contribuie la evaluarea performanței operaționale a întreprinderii, permițând identificarea ritmului de conversie a activelor circulante în lichidități.

Corelarea rezultatelor celor trei indicatori – perioada de încasare a clienților, perioada de plată a furnizorilor și perioada de rotație a stocurilor – oferă o imagine complexă asupra echilibrului financiar al ciclului de exploatare și a capacității firmei de a-și gestiona eficient capitalul de lucru.

 

În cazul de față, graficul ilustrează evoluția indicatorilor „Perioada de încasare clienți (PINCC)”, „Perioada de plată furnizori (PPLUR)” și „Perioada de rotație a stocurilor (PROST)” în perioada mai–octombrie 2025.

Se observă o creștere accentuată a perioadei de plată a furnizorilor și a perioadei de rotație a stocurilor în lunile august și septembrie, ceea ce indică o încetinire a ciclului operațional. Acest fenomen poate semnala acumularea de stocuri și extinderea termenelor de plată, posibil ca măsură de conservare a lichidităților.

În contrast, perioada de încasare a clienților se menține la valori reduse și stabile, ceea ce reflectă o politică eficientă de colectare a creanțelor. În ansamblu, dinamica evidențiază un dezechilibru temporar între viteza de rotație a activelor circulante și obligațiile de plată, sugerând necesitatea optimizării gestionării stocurilor și a termenelor comerciale pentru menținerea eficienței financiare.

 

 

Bilanț simplificat

Bilanțul simplificat reprezintă un instrument fundamental de analiză financiară, utilizat pentru a evidenția situația patrimonială a unei entități economice la un moment dat.

Acesta oferă o imagine sintetică asupra structurii activelor și pasivelor, facilitând evaluarea echilibrului financiar și a capacității firmei de a-și onora obligațiile.

 

În cadrul modulului Analiză financiară, bilanțul simplificat este organizat în două secțiuni principale:

 

1. Activele – care reflectă modul de utilizare a resurselor economice (ce deține compania).

Ele includ:

• Active circulante (creanțe, stocuri, disponibilități bănești);

• Active imobilizate (investiții financiare, imobilizări corporale și necorporale);

• Cheltuieli în avans – elemente de plată efectuate anticipat.

 

2. Pasivele – care indică sursele de finanțare ale activelor (cum sunt finanțate resursele).

Acestea cuprind:

• Capitaluri proprii (capital social, rezerve, profit reinvestit);

• Datorii pe termen scurt și lung (obligații față de furnizori, creditori sau instituții financiare);

• Provizioane pentru riscuri și cheltuieli – destinate acoperirii unor obligații viitoare incerte.

 

Bilanțul simplificat oferă o viziune condensată și accesibilă asupra situației financiare a companiei, permițând:

 

• identificarea echilibrului între active și pasive;

• analiza structurii capitalurilor și a gradului de îndatorare;

• evaluarea capacității de finanțare și a lichidității generale.

 

Prin integrarea automată a datelor contabile, programul permite generarea rapidă a acestui bilanț, facilitând monitorizarea evoluției financiare și sprijinind deciziile manageriale prin informații actualizate și relevante.

 

Bilanțul simplificat constituie o formă sintetică de raportare financiară, utilă pentru analiza structurală a patrimoniului și pentru evaluarea stabilității economice a întreprinderii.

El contribuie la o mai bună înțelegere a surselor și utilizărilor fondurilor, oferind suport esențial în procesul de planificare și control financiar.

 

În cazul de față, Graficul ilustrează dinamica indicatorului „Creanțe (R0066)” pentru perioada mai–septembrie 2025, evidențiind o creștere semnificativă a valorilor începând cu luna iulie, urmată de stabilizare la un nivel ridicat în lunile august și septembrie.

Această evoluție sugerează o expansiune a volumului de vânzări pe credit sau o întârziere în încasarea creanțelor comerciale. Deși creșterea creanțelor poate reflecta o intensificare a activității economice, menținerea lor la valori înalte implică riscuri de lichiditate și presiuni asupra fluxului de numerar.

Din perspectivă financiară, se recomandă monitorizarea strictă a termenelor de plată și îmbunătățirea politicilor de colectare pentru a evita acumularea de creanțe greu recuperabile și pentru a menține echilibrul între rentabilitate și solvabilitate.

 

 

Cont de profit și pierdere simplificat

Contul de profit și pierdere (denumit și contul de rezultate) reprezintă un instrument central al analizei financiare, utilizat pentru evaluarea performanței economice a unei entități într-o anumită perioadă de raportare.

Acesta are rolul de a evidenția veniturile, cheltuielile și rezultatul exercițiului financiar, oferind o imagine clară asupra capacității întreprinderii de a genera profit.

 

Contul de profit și pierdere îndeplinește o funcție dublă:

• Diagnostic financiar, prin identificarea surselor de profitabilitate și a zonelor de cost ridicat;

• Instrument decizional, prin furnizarea de informații esențiale pentru planificare, control și strategie financiară.

Contul de profit și pierdere simplificat, generat automat, oferă o imagine integrată asupra performanței economico-financiare a companiei.

Prin combinarea datelor contabile cu analize grafice interactive, sistemul permite o interpretare clară a rezultatelor financiare și susține procesul decizional privind optimizarea costurilor și creșterea profitabilității.

 

În cazul de față, Graficul prezintă evoluția indicatorului „Cifra de afaceri netă (RDP701)” pentru perioada mai–octombrie 2025. Se observă o creștere semnificativă a valorilor în luna octombrie, după o perioadă de fluctuații reduse și activitate limitată în lunile anterioare.

Această evoluție denotă o intensificare accentuată a activității economice spre finalul perioadei analizate, posibil ca urmare a creșterii volumului de vânzări, a contractării unor proiecte noi sau a recuperării unor decalaje de producție și livrare.

Creșterea bruscă a cifrei de afaceri poate fi interpretată ca un semnal pozitiv privind dinamismul organizațional și capacitatea de redresare economică, însă necesită corelare cu evoluția costurilor și a marjei de profit pentru a evalua sustenabilitatea acestei performanțe.

 

 

Cash flow

Cash flow-ul (fluxul de numerar) reprezintă unul dintre cei mai importanți indicatori ai sănătății financiare a unei întreprinderi, evidențiind mișcarea efectivă a numerarului – intrările și ieșirile de bani – într-o anumită perioadă de timp.

În contextul analizei financiare, acest raport permite monitorizarea și evaluarea capacității firmei de a genera lichidități pentru a-și finanța activitățile curente, investițiile și obligațiile financiare.

 

Analiza cash flow-ului are o importanță strategică în:

• determinarea capacității întreprinderii de a-și acoperi obligațiile curente fără a apela la surse externe;

• identificarea sustenabilității modelului de afaceri;

• fundamentarea deciziilor privind investițiile și finanțarea.

 

Un flux de numerar pozitiv indică stabilitate financiară și autonomie operațională, în timp ce un flux negativ, în mod repetat, poate semnala probleme de lichiditate sau o gestionare ineficientă a resurselor.

 

Raportul Cash flow constituie un instrument esențial pentru monitorizarea lichidităților și pentru gestionarea echilibrului financiar al companiei.

Prin centralizarea automată a datelor contabile (în special din conturile 411, 401, 512, 531 etc.), sistemul oferă o analiză integrată a intrărilor și ieșirilor de numerar, sprijinind deciziile privind planificarea financiară, investițiile și controlul costurilor.

 

În cazul de față, graficul ilustrează evoluția indicatorului „Încasări clienți (cont 411)” pentru perioada mai–octombrie 2025. Se observă o creștere puternică a valorilor în luna octombrie, după o perioadă de niveluri moderate și constante în lunile precedente.

Această evoluție indică o accelerare a fluxurilor de numerar din activitatea de exploatare, posibil ca urmare a recuperării creanțelor comerciale restante sau a intensificării vânzărilor și livrărilor către clienți în trimestrul al treilea.

Creșterea bruscă a încasărilor contribuie la îmbunătățirea lichidității pe termen scurt și la reducerea presiunii asupra fluxului de numerar, oferind premise favorabile pentru echilibrarea capitalului de lucru. Totuși, această tendință trebuie analizată în corelație cu ritmul plăților și al datoriilor curente pentru a evalua sustenabilitatea echilibrului financiar.

 

 

Pentru a personaliza maniera de afișare a datelor în grafic se apasă butonul Opțiuni din partea dreapta și se completează:

- Tip perioada afisate: se selectează din lista:

o Luni;

o Trimestre:

o Semestre:

o Ani.

În cazul de față s-a selectat Luni.

- Număr perioada afisate: se selectează numărul de perioade (ex. 6);

- Tip grafic implict: se alege tipul de grafic (ex. Bar).

La final se apasă butonul Salvez.

 

 

 

Pentru a adăuga sau scoate un indicator de pe grafic, utilizatorul va selecta indicatorul (ex. *Cheltuieli cu chiria) din tabel, din partea de jos, și va apăsa butonul Arata/Ascunde in grafic (sau dublu click pe el).

 

 

Fiecare cont are în spate o formulă de calcul. Pentru a o vizualiza se selectează contul dorit (ec. Cheltuieli cu chiria) și se apasă butonul Deschid din bara de sus.

 

 

În fereastra deschisă se constată formula aferentă. Această formulă poate fi modificată sau chiar șterge.

 

 

În cazul în care se dorește ștergerea unei formule, în modulul Analiza financiara se selectează contul aferent și se apasă butonul Sterg din bara de sus.

De exemplu se constată că nu există înregistrări pentru contul Cheltuieli materiale consumabile și pentru a nu aglomera tabelul se optează pentru ștergea acestuia. Astfel, se selectează contul și se apasă butonul Sterg din bara de sus.

 

 

Se deschide un mesaj în care se cere acordul pentru acțiunea realizată, se apasă butonul Da.

 

 

Adăugare formulă

În situația în care în tabel nu se regăsește un cont, acesta poate fi adăugat.

Pentru a adăuga o nouă formulă se utilizează legenda:

• DINI – Debit Inițial

• CINI – Credit Initial

• DLUN – Debit Lunar

• CLUN – Credit Lunar

• DCUM – Debit Cumulat

• CCUM – Credit Cumulat

• DTOT – Debit Total

• CTOT – Credit Total

• DFIN – Debit Final

• CFIN – Credit Final

• DSLD – Debit Sold

• CSLD – Credit Sold

• DINC și CINC – sunt rulajele generate de inchiderea conturilor de venituri si cheltuieli

• DINL și CINL – sunt soldurile initiale ale lunii

• NSAL – Numar mediu de salariati

• NSAL2 – Numar efectiv de salariati

• FN – denumirea functiei custom

Se apasă butonul Adaug.

 

 

În fereastra deschisă se completează:

- Nr. rand: se completează numărul rândului (ex. 1);

- Cod: se completează codul pentru noul indicator (ex. RAFA)

- Tip calcul: se selectează dintre Preluare sume din conturi sau Subtotaluri interne;

- Denumire: se completează denumirea indicatorului (ex. Rata autonomiei financiare)

- Forumular: se alege tipul de formular (ex. Indicatori solvabilitate);

- Formula: se completează formula (ex. (CFIN101+CFIN104+CFIN106+CFIN117+CFIN121)/(CFIN101+CFIN104+CFIN106+CFIN117+CFIN121+CSLD161+CSLD162+CSLD166+CSLD167

+CSLD401+CSLD404+CSLD408+CSLD419+CSLD421+CSLD431+CSLD437+CSLD4423+CSLD446)*100)

 

Creare formulă pentru Autonomia financiară

Acest indicator reflectă gradul de independență financiară a companiei și se calculează conform relației:

Autonomie financiară = (Capitaluri proprii / Total pasiv) × 100

 

Calculul indicatorilor financiari se bazează pe o structură internă de coduri contabile standardizate.

Pentru determinarea ratei autonomiei financiare, programul utilizează valorile aferente capitalurilor proprii și totalului pasiv, extrase automat din balanța de verificare prin intermediul acestor coduri.

Codurile din grupa CFIN101+CFIN104+CFIN106+CFIN117+CFIN121 reprezintă elementele care compun capitalurile proprii ale entității, respectiv capitalul social, primele de capital, rezervele, rezultatul reportat și rezultatul exercițiului curent. Aceste componente formează numărătorul formulei și reflectă totalitatea surselor proprii de finanțare ale organizației.

 

În cadrul formulei indicatorului Rata autonomiei financiare, totalul pasivului este determinat prin suma capitalurilor proprii și a datoriilor totale (atât pe termen lung, cât și curente).

 

Total pasiv=Capitaluri proprii+Datorii pe termen lung+Datorii curente

 

Datorii pe termen lung, reprezentate de conturile: 161, 162, 166 și 167, care reflectă obligațiile financiare ale entității față de terți ce trebuie achitate într-o perioadă mai mare de un an (credite bancare pe termen lung, împrumuturi de la entități afiliate, alte datorii asimilate).

Aceste valori sunt preluate prin funcțiile CSLD161, CSLD162, CSLD166, CSLD167, indicând soldul creditor al conturilor respective, adică nivelul real al datoriilor existente la sfârșitul perioadei.

 

Datorii curente, reprezentate de conturile: 401, 404, 408, 419, 421, 431, 437, 4423 și 446, care evidențiază obligațiile cu scadență mai mică de un an, cum ar fi datoriile față de furnizori, personal, bugetul de stat sau alte instituții.

Aceste valori sunt preluate tot prin funcția CSLD, care extrage soldurile credit ale conturilor de datorii, asigurând astfel o imagine fidelă a pasivului curent.

 

La final se apasă butonul Salvez.

 

 

Mai departe se apasă pe butonul Calcul din bara de sus pentru a se realiza, în mod automat, calculul indicatorilor.

 

 

Se deschide o fereastră în care se poate selecta pentru ce formulare să se realizeze calculul (ex. TOATE FORMULARELE) și se apasă butonul Calculez.

 

 

De exemplu, indicatorul Analiza autonomiei financiare evidențiază gradul în care entitatea își finanțează activitatea prin surse proprii.

O valoare situată peste 50% este considerată optimă, indicând o poziție financiară solidă și o capacitate bună de absorbție a riscului financiar.

 

 

De asemenea, există posibilitatea de a salva formulele. Astfel, se apasă butonul Salvare/Reinitializare -> Salvare formule in format XML.

 

 

Se deschide o fereastră ce permite salvarea documentului în cale aleasă (ec. Documents) sun denumirea aleasă (ex. analizafinanciara_ formule_ 2025).

Se apasă butonul Save.

 

 

Butonul Asistent design din bara de sus permite personalizarea graficului în maniera dorită de utilizator.

 

 

Butonul Operatiuni grafic din bara de sus permite utilizatorului să gestioneze, să salveze și să exporte reprezentările grafice generate în urma analizelor economico-financiare, astfel:

1. Previzualizare grafic

• Afișează graficul într-o fereastră dedicată pentru vizualizare completă înainte de tipărire sau export.

• Este utilă pentru verificarea aspectului, scalării axelor și lizibilității etichetelor.

2. Tipărire grafic

• Permite imprimarea directă a graficului, păstrând formatul vizual afișat pe ecran.

• Opțiunea este utilă pentru integrarea rezultatelor analitice în documentația financiară sau managerială.

3. Export grafic în format PDF

• Generează un fișier PDF care păstrează structura tridimensională, culorile și legenda graficului.

• Este forma recomandată pentru transmiterea rapoartelor către conducere sau pentru arhivare.

4. Export grafic în format RTF

• Exportă graficul într-un fișier de tip Rich Text Format, compatibil cu aplicații de procesare text precum Microsoft Word.

• Permite integrarea graficelor în documente de analiză narativă.

5. Export grafic în format MHT

• Creează un fișier arhivat de tip Web Archive, care poate fi deschis în browser.

• Util pentru prezentări interactive și pentru vizualizarea graficului fără acces direct la program.

6. Export grafic în format JPG / PNG

• Salvează imaginea graficului sub formă de fișier raster (fotografic), potrivit pentru inserare în prezentări PowerPoint sau materiale vizuale.

• Formatul PNG oferă o calitate superioară și transparență, în timp ce JPG are dimensiuni de fișier reduse.

7. Export grafic în format XLS / XLSX

• Transferă datele sursă și structura graficului în format Excel, permițând prelucrări suplimentare sau combinarea cu alte serii de date.

• Este ideal pentru analize comparative sau centralizări financiare.

8. Curăță grafic

• Resetează zona grafică, eliminând datele vizualizate anterior.

• Opțiunea este utilă pentru inițierea unei noi analize fără suprapunerea informațiilor existente.

 

 

De asemenea, se pot modifica indicatorii prin apăsarea pe butonul Lista formulare din bara de sus.

Acest buton are rolul de a permite utilizatorului vizualizarea, selectarea și gestionarea seturilor de formule predefinite sau personalizate, utilizate în cadrul modulului de Analiză financiară.

 

 

În fereastra deschisă, utilizatorul poate alege un formular existent pentru a-l vizualiza sau recalcula. În cazul în care are drepturi de administrare, acesta poate modifica formulele sau adăuga noi indicatori prin introducerea expresiilor matematice specifice.

Astfel, pot fi definite noi indicatori financiari (de exemplu, autonomia financiară, rata rentabilității economice, durata medie de încasare a creanțelor), utilizând conturile din planul contabil.

 

 

Analiza financiară reprezintă o componentă esențială a controlului financiar de gestiune, oferind o bază solidă pentru:

• decizii privind optimizarea costurilor și creșterea profitabilității;

• elaborarea bugetelor viitoare și urmărirea execuției acestora;

• realizarea diagnosticului financiar periodic al companiei;

• evaluarea sustenabilității și stabilității financiare.

 

Prin modulul Analiza financiară se integrează instrumente avansate de evaluare a performanței economice, oferind o perspectivă analitică și predictivă asupra rezultatelor financiare, echilibrului patrimonial și eficienței operaționale.

Astfel, analiza devine nu doar un proces de constatare, ci un instrument strategic de management financiar, orientat spre decizii informate și planificare sustenabilă.