Contul 408 Furnizori - facturi nesosite
Cu ajutorul acestui cont se ţine evidenţa decontărilor cu furnizorii pentru aprovizionări de bunuri, lucrări executate şi servicii prestate, pentru care nu s-au primit facturi.
Soldul creditor al contului reprezintă sumele datorate furnizorilor pentru care nu s-au primit facturi.
Contabilitatea analitică se ţine pe fiecare furnizor. Furnizorii se grupează în furnizori interni şi furnizori externi.
Contul 408 "Furnizori - facturi nesosite" este un cont de pasiv.
Contul 408 "Furnizori - facturi nesosite" se creditează prin debitul conturilor:
301 "Materii prime" - cu valoarea la preţ de înregistrare a materiilor prime achiziţionate de la furnizori.
302 "Materiale consumabile" - cu valoarea la preţ de înregistrare a materialelor consumabile achiziţionate de la furnizori.
303 "Materiale de natura obiectelor de inventar" - cu valoarea la preţ de înregistrare a materialelor de natura obiectelor de inventar achiziţionate de la furnizori.
308 "Diferenţe de preţ la materii prime şi materiale" - cu diferenţele de preţ în plus (costul de achiziţie este mai mare decât preţul standard sau prestabilit) aferente materiilor prime şi materialelor consumabile intrate în gestiune prin achiziţionarea de la furnizori.
361 "Animale şi păsări" - cu valoarea la preţ de înregistrare a animalelor şi păsărilor achiziţionate de la furnizori.
368 "Diferenţe de preţ la animale şi păsări" - cu diferenţele de preţ în plus (costul de achiziţie este mai mare decât preţul standard sau prestabilit) aferente animalelor şi păsărilor achiziţionate de la furnizori.
381 "Ambalaje" - cu valoarea la preţ de înregistrare a ambalajelor achiziţionate de la furnizori.
388 "Diferenţe de preţ la ambalaje" - cu diferenţele de preţ în plus (costul de achiziţie este mai mare decât preţul standard sau prestabilit) aferente ambalajelor achiziţionate de la furnizori.
604 "Cheltuieli privind materialele nestocate" - cu valoarea materialelor nestocate aprovizionate, incluse direct pe cheltuieli.
605 "Cheltuieli privind energia şi apa" - cu valoarea consumului de energie şi apă.
611 "Cheltuieli de întreţinere şi reparaţii" - cu valoarea lucrărilor de întreţinere şi reparaţii executate de terţi.
612 "Cheltuieli cu redevenţele, locaţiile de gestiune şi chiriile" - cu cheltuielile cu redevenţele, locaţiile de gestiune şi chiriile datorate terţilor.
613 "Cheltuieli cu primele de asigurare" - cu valoarea primelor de asigurare datorate terţilor conform contractelor de asigurare.
614 "Cheltuieli cu studiile şi cercetările" - cu valoarea studiilor şi cercetărilor executate de terţi.
622 "Cheltuieli privind comisioanele şi onorariile" - cu valoarea comisioanelor şi onorariilor datorate terţilor.
623 "Cheltuieli de protocol, reclamă şi publicitate" - cu cheltuielile de protocol, reclamă şi publicitate datorate terţilor.
624 "Cheltuieli cu transportul de bunuri şi de personal" - cu cheltuielile pentru transportul de bunuri şi transportul colectiv de personal datorate terţilor.
625 "Cheltuieli cu deplasări, detaşări şi transferări" - cu cheltuielile reprezentând deplasări, detaşări şi transferări (inclusiv transportul) datorate terţilor.
626 "Cheltuieli poştale şi taxe de telecomunicaţii" - cu valoarea serviciilor poştale şi a taxelor de telecomunicaţii datorate terţilor.
628 "Alte cheltuieli cu serviciile executate de terţi" - cu sumele datorate pentru alte servicii prestate de terţi.
665 "Cheltuieli din diferenţe de curs valutar" - cu diferenţele nefavorabile de curs valutar înregistrate la închiderea exerciţiului financiar.
Contul 408 "Furnizori - facturi nesosite" se debitează prin creditul conturilor:
401 "Furnizori" - cu valoarea facturilor primite, în cazul în care acestea au fost evidenţiate ca facturi nesosite.
765 "Venituri din diferenţe de curs valutar" - cu diferenţele favorabile de curs valutar înregistrate la închiderea exerciţiului financiar.