Întrebari și răspunsuri

Odată cu trecerea intr-un nou an de lucru, în Nexus ERP ar trebui efectuate câteva operațiuni importante pentru ca aplicația să fie operațională.
- Actualizarea nomenclatorului de bunuri si servicii - conturi
- Preluarea soldurilor finale ale anului anterior
- Actualizarea soldurilor în balanța de verificare
- Actualizare parametrii salarii (zile libere, procente taxe si impozite, conturi formatii de lucru, deduceri personale)

Pentru mai multe detalii consultati articolul: <a href="https://www.docs.nexuserp.ro/articol/operatiuni-necesare-deschidere-an-nou/3324">https://www.docs.nexuserp.ro/articol/operatiuni-necesare-deschidere-an-nou/3324</a>

Verificati contul de produse in curs de aprovizionare, de pe contul de stoc (381), in Bunuri si servicii conturi. Nota contabila se face in urma colectarii de articole contabile (in functie de setarea din Optiunile modulului Colectez articole BV: AC marfa in curs aprov doar la inchidere). Daca este bifata aceasta optiune, nota scu produse in curs de aprovizionare se face doar in urma Colectarii. Daca nu e bifata, nota se face la validarea documentului in cauza (factura).

La data absorbtiei, tot soldul contabil al lui A (toate facturile ramase in sold) se inchide prin nota contabila, de exemplu: 473 = 4111(A)
Concomitent, in modulul Facturi clienti, se creeaza documente (diferite de Factura, pentru a nu afecta declaratiile fiscale, de ex: Borderou), pentru a recrea soldul pe societatea B: 4111 (B) = 473.
In felul acesta incasarile vor putea fi inregistrate la nivelul societatii B.

Factura conform legislatiei, dar si sistemului e-factura trebuie calculat in 2 zecimale. Daca totusi doriti sa treceti de la 2 la 4 zecimale, aveti in instrumente, setari generale, optiunea: nr de zecimale pentru preturi unitare. Modificati optiunea cu numarul de zecimale dorit.

Pentru a vizualiza un raport cu stocul pentru anumite materii prime, urmați pașii:

1. Intrați în modulul Stocuri → Materii prime.
2. Din meniul superior, selectați unul dintre rapoartele disponibile care conține câmpurile cu informațiile dorite..
3. În fereastra de filtrare care se deschide, introduceți articolele dorite ca și filtre.
4. Apăsați Continuă pentru a afișa raportul.

Cea mai des intalnita cauza, este configurarea defectuoasa a articolului in sine.
Asigurati-va ca serviciul are urmatoarele configurari (in bunuri si servicii articole):
* TVA = 0
* Tip serviciu = Bacsis
* Bifat = Nu intra in baza impozabila TVA

Daca este configurat asa, la inchiderea fiscala, documentul ce se va genera in casa nu va mai avea bifa JURNAL TVA si nu se mai duce in D300/Decont.

În cazul în care factura de furnizor nu are alocate plăți si NIR, urmăriți pașii de mai jos:
Pași:
1. Mergi la: Intrari → Intrari → Facturi furnizori.
2. Selectezi factura dorită și apeși:
- butonul Deschid din bara de sus, sau
- dublu-click pe factură.
3. În fereastra facturii, apeși butonul Devalidez.
4. Modifici factura
5. Revalidezi factura cu butonul Validez.

Dacă aveți alocate plăți sau NIR pe factură, trebuie să ștergeți documentele respective pentru a putea modifica factura de furnizor

În Nexus ERP nu poți „modifica liber” o factură client deja validată, încasată și, mai ales, deja transimsă în SPV.
În cazul în care factura de client nu este transmisă și încasată, urmăriți pașii de mai jos:
Pași:
1. Mergi la: Ieșiri → Ieșiri → Facturi clienți.
2. Selectezi factura dorită și apeși:
- butonul Deschid din bara de sus, sau
- dublu-click pe factură.
3. În fereastra facturii, apeși butonul Devalidez.
4. Modifici factura
5. Revalidezi factura cu butonul Validez.

Pentru eliminarea unor creante din D112, se intra in modulul Deconturi si declaratii fiscale => submodulul Declaratia D112 => Optiuni dreapta => Obligatii de plata = > Deschide. In fereastra deschisa se debifeaza creantele care nu se regasesc in vectorul fiscal al societatii. In aceeasi fereastra, in drepta exista un asistent: Includ numai obligatiile fisclale implicite, care daca este apelat va avea ca rezultat includerea in D112 a creantelor: CAS, CASS, impozit salarii si CAM.

Pentru a putea fi afișata pentru repartizare în modulul financiar, orice sold în valuta trebuie sa fie reevaluat reevaluat la fiecare închidere de lună și la finalul exercițiului financiar, conform reglementărilor contabile din România (OMFP 1802/2014 sau IFRS, după caz).. Acest lucru se realizeaza urmand procedura urmatoare:
https://www.docs.nexuserp.ro/articol/reevaluarea-soldurilor-in-devize/148

In modulul Contracte de munca pe angajatorul definit ca punct de lucru se pune bifa: Folosesc date angajator parinte pentru adeverinte salarii.

În Nexus vom crea mai întâi o societate de tip SRL cu numele persoanei fizice, apoi în modulul Contracte de munca vom adăuga un Angajator pentru care, atat la rubrica Categorie angajator, cat si la Forma juridica vom alege Persoana Fizica.

In contractul de munca al salariatului inregistrati o suspendare de contract cu Art. 51 alin. 1 lit. (c). La sincronizarea salariatilor aceasta perioada va fi marcata in pontaj ca perioada de suspendare.
asigurati-va ca in formula de calcul a salariului aveti incluse orele de tip: ore_olp_pat. In urma executarii operatiunii de calcul a salariului, suma aferenta indemnizatiei de concediu paternal va fi inclusa in salariu.

Pentru a verifica stocul unui produs într-o anumită gestiune, se urmează pașii:

1. Se accesează meniul Nomenclatoare și unelte → Bunuri și servicii → Articole.
2. Se selectează produsul dorit din listă (exemplu: Cola).
3. În fereastra articolului, se accesează pagina Stocuri.
4. În această pagină se vizualizează cantitatea de stoc, prețul de achiziție, data intrării și gestiunea (ex: Mașină, Restaurant, Retail, Sediu).

Astfel, în pagina Stocuri se poate verifica stocul produsului pentru fiecare gestiune în parte.

Pentru a adăuga un discount pe o factură de client în Nexus ERP, trebuie:
1. Să existe în prealabil definit un articol “Discount” în nomenclatorul de articole.
2. La adăugarea pe factură, se procedează ca la orice alt articol:
-> Se apasă butonul „Adaugă” din partea superioară a ferestrei facturii
-> Se selectează contul contabil (70x) pe care dorim să înregistrăm discountul
-> Se alege articolul “Discount” din nomenclator.

Reducerea se va reflecta automat în totalul facturii și în fișierul XML e-Factura, conform regulilor ANAF.

Detalii privind definirea contului de discount și crearea articolului “Discount” găsiți aici: <a href="https://www.docs.nexuserp.ro/articol/reduceri-comerciale-e-factura/3497" target="_new">Reduceri comerciale e-Factura</a>

Codurile NC8 se pot adăuga:

manual pe fiecare produs în parte dar și prin utilizarea asistentului de editare tabelară,

automat, prin import, utilizând procedura Import nomenclator bunuri și servicii prin protocolul Importex.

Codurile CPV se pot adăuga:

manual pe fiecare produs în tabul Coduri echivalente selectând Tip Cod CPV,

automat, prin import, utilizând procedura Import nomenclator coduri echivalente bunuri și servicii prin protocolul Importex.

Pentru automarea întregului proces de generare fișier xml, trimitere solicitare către SPV și descărcarea răspunsului cu sigiliul ANAF este necesară o licență de NexusERP.
Utilizatorii aplicațiilor software Nexus care nu dețin o licență NexusERP , dar dețin alte licențe Nexus din care se emit facturi (Nexus Lite, Nexus Easy Retail, Facturare Online, etc) pot genera fișierul xml e-Factura pe care îl vor încărca manual pe platforma SPV.

Codul UIT – este codul unic generat de Sistemul RO e-Transport prin intermediul căruia se identifică bunurile aferente fiecărei relaţii comerciale care face obiectul transportului de bunuri cu risc fiscal ridicat. Identificarea prin cod UIT implică deţinerea codului UIT pe tot timpul transportului de către operatorul de transport rutier, în format fizic sau electronic, împreună cu documentul care însoţeşte transportul bunurilor cu risc fiscal ridicat.

Sistemul RO e-Transport reprezintă ansamblul de principii, reguli și aplicaţii informatice având drept scop monitorizarea transporturilor de bunuri cu risc fiscal ridicat pe teritoriul naţional, care permite autorităţilor competente determinarea potențialelor puncte de deturnare din sau în lanţul de aprovizionare, pe baza codului UIT. Sistemul este gestionat de către Ministerul Finanţelor prin Agenţia Naţională de Administrare Fiscală şi Centrul Naţional pentru Informaţii Financiare.

Aceste produse sunt prevăzute în Ordinul 12/06.01.2022, după cum urmează:

COD NC de la 0701 – 0714 - Legume, fructe, rădăcini și tuberculi alimentari, alte plante comestibile.

COD NC de la 0801 – 0814 - Fructe comestibile și fructe cu coajă lemnoasă; coajă de citrice sau de pepeni.

COD NC de la 2203 – 2208 - Băuturi alcoolice inclusiv Băuturi, băuturi spirtoase.

COD NC de la 2201 – 2202 - Ape, inclusiv ape minerale naturale sau artificiale și ape gazeificate care nu conțin zahăr sau alți îndulcitori și nici aromatizanți. Produse minerale (apă minerală naturală, nisip și pietriș).

COD NC 2505 – Nisipuri naturale de orice fel, chiar colorate.

COD NC 2517 – Prundiș, pietriș, pietre concasate, din cele folosite în general ca agregate pentru betoane sau pietruirea drumurilor, pentru căile ferate sau alt balast, pietriș și silex, chiar tratate termic; macadam de zgură, de zgură metalurgică, de deșeuri industriale similare, care conține chiar materiale cuprinse în prima parte a poziției; macadam gudronat pentru șosele; granule, spărturi și praf din pietre de la pozițiile 2515 sau 2516, chiar tratate termic. Îmbrăcăminte și încălțăminte

COD NC 6101 – Paltoane, scurte, pelerine, hanorace, bluzoane și articole similare, tricotate sau croșetate, pentru bărbați sau pentru băieți, cu excepția articolelor de la poziția 6103.

COD NC 6102 - Paltoane, scurte, pelerine, hanorace, bluzoane și articole similare, tricotate sau croșetate, pentru femei sau fete, cu excepția articolelor de la pozitia 6104.

COD NC 6103 – Costume sau compleuri, ansambluri, jachete, sacouri, pantaloni, salopete cu bretele, pantaloni scurți și șorturi (altele decât cele pentru baie), tricotate sau croșetate, pentru bărbați sau băieți.

COD NC 6104 – Taioare, ansambluri, jachete, sacouri, rochii, fuste, fuste-pantalon, pantaloni, salopete cu bretele, pantaloni scurți și șorturi (altele decât cele de baie), tricotate sau croșetate, pentru femei sau fete.

COD NC 6105 – Cămăși și bluze, tricotate sau croșetate, pentru bărbați sau băieți.

COD NC 6106 - Cămăşi, bluze, bluze-cămaşă, tricotate sau croşetate, pentru femei sau fete

COD NC 6107 - Chiloţi, pijamale, halate de baie, halate de casă şi articole similare, tricotate sau croşetate, pentru bărbaţi sau băieţi

COD NC 6108 - Combinezoane sau furouri, jupoane, chiloţi, cămăşi de noapte, pijamale, dezabieuri, halate de baie, halate de casă şi articole similare, tricotate sau croşetate, pentru femei şi fete

COD NC 6109 - Tricouri (T-shirts), bluze şi maiouri de corp, tricotate sau croşetate

COD NC 6110 - Jerseuri, pulovere, cardigane şi articole similare, veste şi articole similare, inclusiv tricotajele subţiri care se poartă sub pulovere, tricotate sau croşetate|

COD NC 6111 - Îmbrăcăminte şi accesorii de îmbrăcăminte, tricotate sau croşetate, pentru sugari

COD NC 6112 - Treninguri, combinezoane şi costume de schi şi costume, chiloţi şi slipuri de baie, tricotate sau croşetate

COD NC 6113 - Îmbrăcăminte confecţionată din materiale tricotate sau croşetate de la poziţiile 5903,5906 sau 5907

COD NC 6114 - Alte articole de îmbrăcăminte din materiale tricotate sau croşetate

COD NC 6115 - Ciorapi-chilot, dresuri, ciorapi, şosete şi alte articole similare, inclusiv ciorapii cu compresie progresivă (spre exemplu, pentru varice) şi încălţăminte fără talpă aplicată, tricotate sau croşetate

COD NC 6116 - Mănuşi, mitene şi mănuşi cu un deget, tricotate sau croşetate

COD NC 6117 - Alte accesorii confecţionate de îmbrăcăminte, tricotate sau croşetate; părţi de îmbrăcăminte sau accesorii de îmbrăcăminte, tricotate sau croşetate

COD NC 6201 - Paltoane, scurte, pelerine, hanorace (inclusiv geci de schi), geci de vânt şi alte articole similare, pentru bărbaţi sau băieţi, cu excepţia articolelor de la poziţia 6203

COD NC 6202 - Paltoane, scurte, pelerine, hanorace (inclusiv geci de schi), geci de vânt şi articole similare, pentru femei sau fete, cu excepţia articolelor de la poziţia 6204

COD NC 6203 - Costume sau compleuri, ansambluri, jachete, sacouri, pantaloni, salopete cu bretele, pantaloni scurţi şi şorturi (altele decât cele pentru baie), pentru bărbaţi sau băieţi

COD NC 6204 - Taioare, ansambluri, jachete, sacouri, rochii, fuste, fuste-pantalon, pantaloni, salopete cu bretele, pantaloni scurţi şi şorturi (altele decât pentru baie), pentru femei şi fete

COD NC 6205 - Cămăşi şi cămăşi cu mânecă scurtă pentru bărbaţi sau băieţi

COD NC 6206 - Cămăşi, bluze, bluze-cămăşi şi cămăşi cu mânecă scurtă pentru femei sau fete

COD NC 6207 - Bluze şi maiouri de corp, chiloţi, indispensabili, cămăşi de noapte, pijamale, halate de baie, halate de casă şi articole similare, pentru bărbaţi sau pentru băieţi

COD NC 6208 - Bluze de corp şi cămăşi de zi, combinezoane sau furouri, jupoane, chiloţi, cămăşi de noapte, pijamale, neglijeuri, halate de baie, halate de casă şi articole similare, pentru femei sau fete

COD NC 6209 - Îmbrăcăminte şi accesorii de îmbrăcăminte pentru sugari

COD NC 6210 - Îmbrăcăminte confecţionată din produsele de la poziţiile 5602, 5603, 5903, 5906 sau 5907

COD NC 6211 - Îmbrăcăminte de sport (treninguri), combinezoane şi costume de schi, costume, chiloţi şi slipuri, de baie; alte articole de îmbrăcăminte

COD NC 6212 - Sutiene, brâuri, corsete, bretele, suspensoare, jartiere şi articole similare şi părţile lor, chiar tricotate sau croşetate

COD NC 6214 - Şaluri, eşarfe, fulare, mantile, voaluri, voalete şi articole similare

COD NC 6215 - Cravate, papioane şi fulare-cravată

COD NC 6216 - Mănuşi, mitene şi mănuşi cu un deget

COD NC 6217 - Alte accesorii de îmbrăcăminte confecţionate; părţi de îmbrăcăminte sau de accesorii de îmbrăcăminte

COD NC 6401 – Încălțăminte etanșă cu tălpi exterioare și fețe din cauciuc sau din material plastic, a cărei față nu a fost nici fixată de talpa exterioară prin coasere sau prin nituri, cuie, șuruburi, știfturi sau dispozitive similare, nici formată din diferite părți asamblate prin procedee similare.

COD NC 6402 – Altă încălțăminte cu tălpi exterioare și fețe din cauciuc sau din material plastic.

COD NC 6403 – Încălțăminte cu tălpi exterioare din cauciuc, material plastic, piele naturală sau reconstituită și cu fețe din piele naturală.

COD NC 6404 – Încălțăminte cu tălpi exterioare din cauciuc, material plastic, piele naturală sau reconstituită și cu fețe din materiale textile.

COD NC 6405 – Altă încălțăminte.

Construcții noi - Construcțiile noi sunt cele menționate la art. 292 alin. (2) lit. f) din Legea nr. 227/ 2015 privind Codul fiscal, cu modificările și completările ulterioare.

Pentru factura electronică în acest moment nu este prevăzut un termen de transmitere și nici nu sunt prevăzute sancțiuni. Însă, netransmiterea facturilor în relația B2G va face ca aceasta să nu poată fi plătită de autoritatea publică, iar netransmiterea facturilor care conțin produse cu risc fiscal ridicat sau a celor încasate cu vouchere de vacanță să determine considerarea acestor facturi ca fiind neoriginale cu implicațiile corespunzătoare (considerarea TVA nedeductibilă la beneficiar etc.).

Transmiterea facturilor electronice emise în relația B2G, a facturilor care conțin produse cu risc fiscal ridicat sau a facturilor încasate cu vouchere de vacanța se face obligatoriu începând cu 1 iulie 2022 fără a fi obligatorie înscrierea operatorului economic în sistemul RO e-Factura.

În relația comercială B2B emitentul facturii electronice poate opta pentru transmiterea acesteia către destinatar, utilizând sistemul național privind factura electronică RO E-Factura. În această situație operatorul economic se va înscrie în registrul RO E-factura, înscrierea în Registrul făcându-se cu data de 1 a lunii următoare. Începând cu această dată operatorul economic va transmite facturile prin sistemul RO e-Factura către toți partenerii care sunt înscriși la rândul lor în acest sistem.

Odată înscris în sistemul RO e-Factura, un operator economic dobândește și calitatea de destinatar al facturii electronice și va primi la rândul său facturile emise către el de partenerii înscriși în sistem.

În sistemul național privind factura electronică RO e-Factura, Ministrul Finanțelor va folosi sigiliul electronic, și nu semnătura electronică, atunci când transmite factura electronică operatorului economic. Aplicarea sigiliului electronic al Ministerului Finanțelor atestă primirea acesteia în sistemul național privind factura electronică RO e-Factura.

Exemplarul original al facturii electronice se consideră fișierul de tip XML însoțit de sigiliul electronic al Ministerului Finanțelor.

Accesul în Spațiul Privat Virtual se poate face prin 2 metode:

Cu un certificat digital calificat, prezent, obligatoriu, în calculator chiar în momentul trimiterii facturilor

Printr-un protocol special (OAUTH2) care permite mai multor persoane să trimită facturi, fără prezența fizică a certificatului în calculator

Corecţiile legate de produse, cantităţi sau preţuri sau reglajele legate de recepţia produselor la client le putem face prin emiterea unei noi facturi.
In acest caz se intocmește o nouă factură, având ca referință factura greșita, prin care se ștornează unele poziții și, eventual, se adaugă altele noi. Această factură se va transmite în RO e-Factura ca și "Notă de creditare" sau "Factură corectată"

Sistemul RO e-Factura se aplică de către operatorii economici definiți ca entități care desfășoară o activitate economică constând în executarea de lucrări, livrarea de bunuri/produse și/sau prestarea de servicii, astfel:
obligatoriu începând cu 01.07.2022:

pentru facturile emise în relația B2G,

pentru facturile care conțin produse cu risc fiscal,

pentru factura care este încasată cu vouchere de vacanță.
opțional pentru operatorii economici care doresc să transmită facturile emise în relația B2B utilizând acest sistem.

RO e-Factura – sistemul obligatoriu de facturare electronică a fost demarat în luna martie 2020 de către Ministerul Finanțelor și Agenția Națională de Administrare Fiscală, în vederea eficientizării colectării impozitelor și taxelor, vizând în principal îmbunătățirea și consolidarea gradului de colectare a TVA și prevenirea/combaterea evaziunii fiscale.

Sistemul contribuie la susținerea unui mediu fiscal eficient, transparent și echitabil și la tranziția către o metodă de lucru bazată pe instrumente digitale, nu pe hârtii, răspunzând evoluțiilor tehnologice și cerințelor mediului de afaceri.

Standardizarea sistemului de facturare electronică la nivel internațional are beneficii semnificative în ceea ce privește funcționarea economiilor, impactul asupra mediului și reducerea sarcinilor administrative.

Contul 622 "Cheltuieli privind comisioanele şi onorariile"

Cu ajutorul acestui cont se ţine evidenţa cheltuielilor reprezentând comisioanele datorate pentru cumpărarea sau vânzarea titlurilor de valoare imobilizate sau a celor de plasament, comisioanele de intermediere, onorariile de consiliere, contencios, expertizare, precum şi a altor cheltuieli similare.

La sfârşitul lunii, contul nu prezintă sold.

Contul 622 "Cheltuieli privind comisioanele şi onorariile" este un cont de activ.

Contul 622 "Cheltuieli privind comisioanele şi onorariile" se debitează prin creditul conturilor:

• 401 "Furnizori" - cu valoarea comisioanelor şi onorariilor datorate terţilor.
• 408 "Furnizori - facturi nesosite" - cu valoarea comisioanelor şi onorariilor datorate terţilor.
• 471 "Cheltuieli înregistrate în avans" - cu sumele repartizate în perioadele/exerciţiile financiare următoare pe cheltuieli, conform scadenţarelor.
• 473 "Decontări din operaţii în curs de clarificare" - cu sumele clarificate înregistrate pe cheltuieli.
• 512 “Conturi curente la bănci” - cu valoarea comisioanelor şi onorariilor achitate.
• 531 “Casa” - cu valoarea comisioanelor şi onorariilor achitate în numerar.
• 542 “Avansuri de trezorerie” - cu cheltuielile decontate din avansurile de trezorerie primite.

Contul 622 "Cheltuieli privind comisioanele şi onorariile" se creditează prin debitul contului:

• 1211 "Excedent sau deficit privind activităţile fără scop patrimonial" - la sfârşitul perioadei, cu soldul debitor al contului de cheltuieli privind activităţile fără scop patrimonial.

Contul 665 "Cheltuieli din diferenţe de curs valutar"

Cu ajutorul acestui cont se ţine evidenţa cheltuielilor privind diferenţele de curs valutar.

La sfârşitul lunii, contul nu prezintă sold.

Contabilitatea analitică se ține pe feluri de aporturi. Astfel, avem analiticele:

• 6652 - Diferențe nefavorabile de curs valutar din evaluarea elementelor monetare care fac parte din investiția într-o entitate straină

Contul 665 "Cheltuieli din diferenţe de curs valutar" este un cont de activ.

Contul 665 "Cheltuieli din diferenţe de curs valutar" se debitează prin creditul conturilor:

• 161 “Împrumuturi din emisiuni de obligaţiuni” - cu diferenţele nefavorabile de curs valutar rezultate din evaluarea datoriilor în valută la închiderea exerciţiului financiar.
• 162 "Credite bancare pe termen lung" - cu diferenţele nefavorabile de curs valutar rezultate din evaluarea creditelor în valută la închiderea exerciţiului financiar.
• 166 "Datorii care privesc imobilizările financiare" - cu diferenţele nefavorabile de curs valutar rezultate din evaluarea datoriilor în valută la închiderea exerciţiului financiar.
• 167 "Alte împrumuturi şi datorii asimilate" - cu diferenţele nefavorabile de curs valutar rezultate din evaluarea altor împrumuturi şi datorii asimilate în valută la închiderea exerciţiului financiar.
• 168 "Dobânzi aferente împrumuturilor şi datoriilor asimilate" - cu diferenţele nefavorabile de curs valutar aferente dobânzilor datorate în valută, rezultate din evaluarea acestora la închiderea exerciţiului financiar.
• 232 “Avansuri acordate pentru imobilizări corporale” - cu diferenţele nefavorabile de curs valutar aferente avansurilor în valută acordate furnizorilor de imobilizări corporale, la decontarea acestora sau la închiderea exerciţiului financiar.
• 234 “Avansuri acordate pentru imobilizări necorporale” - cu diferenţele nefavorabile de curs valutar aferente avansurilor în valută acordate furnizorilor de imobilizări necorporale, la decontarea acestora sau la închiderea exerciţiului financiar.
• 267 "Creanţe imobilizate" - cu diferenţele nefavorabile de curs valutar rezultate în urma lichidării creanţelor în valută sau evaluării acestora la cursul de la închiderea exerciţiului financiar.
• 269 “Vărsăminte de efectuat pentru imobilizări financiare”
  • cu diferenţele nefavorabile de curs valutar rezultate din lichidarea datoriilor în valută, ca urmare a creşterii cursului de schimb valutar;
  • cu diferenţele nefavorabile de curs valutar rezultate din evaluarea datoriilor în valută la închiderea exerciţiului financiar, ca urmare a creşterii cursului de schimb valutar.
• 401 „Furnizori” - cu diferenţele nefavorabile de curs valutar rezultate în urma evaluării soldului în valută la închiderea exerciţiului financiar.
• 403 “Efecte de plătit” - cu diferenţele nefavorabile de curs valutar constatate la lichidarea efectelor comerciale de plătit în valută sau din evaluarea acestora la închiderea exerciţiului financiar.
• 404 „Furnizori de imobilizări” - cu diferenţele nefavorabile de curs valutar rezultate din reevaluarea soldului la închiderea exerciţiului financiar.
• 405 "Efecte de plătit pentru imobilizări" - cu diferenţele nevaforabile de curs valutar rezultate în urma evaluării soldului în valută la închiderea exerciţiului financiar.
• 408 "Furnizori - facturi nesosite" - cu diferenţele nefavorabile de curs valutar înregistrate la închiderea exerciţiului financiar.
• 409 "Furnizori - debitori" - cu diferenţele nefavorabile de curs valutar rezultate în urma lichidării creanţelor în valută.
• 451 "Decontări în cadrul grupului"
• 452 "Decontări privind interesele de participare"
  • cu diferenţele nefavorabile de curs valutar rezultate în urma lichidării datoriilor în valută;
  • cu diferenţele nefavorabile de curs valutar rezultate în urma încasării creanţelor în valută;
  • cu diferenţele nefavorabile de curs valutar rezultate din evaluarea datoriilor în valută la închiderea exerciţiului financiar;
  • cu diferenţele nefavorabile de curs valutar rezultate din evaluarea creanţelor în valută la închiderea exerciţiului financiar.
• 461 "Debitori diverşi" - cu diferenţele nefavorabile de curs valutar rezultate în urma lichidării creanţelor în valută.
• 462 "Creditori diverşi" - cu diferenţele nefavorabile de curs valutar rezultate în urma lichidării datoriilor în valută sau din evaluare la închiderea exerciţiului financiar.
• 508 "Alte investiţii pe termen scurt şi creanţe asimilate" - cu diferenţele nefavorabile de curs valutar aferente altor valori de trezorerie cum sunt depozite pe termen scurt în valută, la închiderea exerciţiului financiar sau lichidarea lor.
• 509 "Vărsăminte de efectuat pentru investiţiile pe termen scurt" - cu diferenţele nefavorabile de curs valutar, rezultate în urma evaluării datoriilor în valută, reprezentând vărsăminte de efectuat pentru investiţiile pe termen scurt, la cursul de închidere a exerciţiului financiar.
• 512 "Conturi curente la bănci" - cu diferenţele nefavorabile de curs valutar, aferente operaţiunilor în valută, efectuate în cursul anului, sau disponibilităţilor aflate în conturi la bancă în valută, la închiderea exerciţiului financiar.
• 531 "Casa" - la închiderea exerciţiului financiar, cu diferenţele nefavorabile de curs valutar aferente disponibilităţilor în valută.
• 541 "Acreditive" - cu diferenţele nefavorabile de curs valutar, aferente acreditivelor în valută în cursul exerciţiului financiar sau soldului privind acreditivele deschise în valută, la încheierea exerciţiului financiar sau la lichidarea acestora.
• 542 "Avansuri de trezorerie" - la închiderea exerciţiului financiar, cu diferenţele nefavorabile de curs valutar aferente avansurilor de trezorerie în valută.
• 550 "Disponibil din venituri cu destinaţie specială" - cu diferenţele nefavorabile de curs valutar, aferente operaţiunilor în valută, efectuate în cursul anului, sau disponibilităţilor aflate în conturi la bancă în valută, la închiderea exerciţiului financiar.

Contul 665 "Cheltuieli din diferenţe de curs valutar" se creditează prin debitul contului:

• 1211 "Excedent sau deficit privind activităţile fără scop patrimonial" - la sfârşitul perioadei, cu soldul debitor al contului de cheltuieli privind activităţile fără scop patrimonial.

Contul 302 “Materiale consumabile”

Cu ajutorul acestui cont se ţine evidenţa existenţei şi mişcării stocurilor de materiale consumabile, potrivit metodelor inventarului permanent sau intermittent utilizate pentru evidenţa mişcării stocurilor.

Soldul debitor al contului reprezintă valoarea materialelor consumabile existente în stoc.

Contabilitatea se ţine distinct pe conturile sintetice de gradul II, potrivit planului de conturi.

Contabilitatea analitică se ţine distinct pentru activităţile fără scop patrimonial şi activităţile economice şi, după caz, pe feluri sau grupe (categorii) de materiale consumabile, grupate pe magazii (gestiuni), potrivit metodei de evidenţă a stocurilor prevăzute de lege, utilizate în funcţie de specificul activităţii şi necesităţile proprii ale persoanei juridice fără scop patrimonial. Astfel, avem analiticele:

• 3021 - Materiale auxiliare
• 3022 - Combustibili
• 3023 - Materiale pentru ambalat
• 3024 - Piese de schimb
• 3025 - Semințe și materiale de plantat
• 3026 - Furaje
• 3028 - Alte materiale consumabile

Contul 302 “Materiale consumabile” este un cont de activ.

Contul 302 “Materiale consumabile” se debitează prin creditul conturilor:

1. în situaţia aplicării inventarului permanent:
   • 101 “Capital” - cu valoarea stocurilor reprezentând materiale consumabile aportate.
   • 308 “Diferenţe de preţ la materii prime şi materiale” - cu diferenţele de preţ în minus aferente materialelor consumabile achiziţionate de la furnizori.
   • 351 “Materii şi materiale aflate la terţi” - cu valoarea materialelor consumabile intrate în gestiune, aduse de la terţi.
   • 401 “Furnizori”
     • cu valoarea la preţ de înregistrare a materialelor consumabile achiziţionate de la furnizori;
     • cu valoarea serviciilor prestate aferente materialelor consumabile intrate în gestiune, aduse de la terţi.
   • 408 “Furnizori - facturi nesosite” - cu valoarea la preţ de înregistrare a materialelor consumabile achiziţionate de la furnizori.
   • 446 "Alte impozite, taxe şi vărsăminte asimilate" - cu valoarea taxelor vamale aferente aprovizionărilor din import.
   • 451 “Decontări în cadrul grupului” - cu valoarea la preţ de înregistrare a materialelor consumabile primite de la grup.
   • 452 "Decontări privind interesele de participare" - cu valoarea la preţ de înregistrare a materialelor consumabile primite de la alte societăţi legate prin participaţii.
   • 481 “Decontări între unitate şi subunităţi” - cu valoarea la preţ de înregistrare a materialelor consumabile primite de unitate de la subunităţi (în contabilitatea unităţii) sau cele primite de subunităţi de la unitate (în contabilitatea subunităţilor).
   • 482 “Decontări între subunităţi” - cu valoarea la preţ de înregistrare a materialelor consumabile primite de la subunităţi.
   • 532 “Alte valori” - cu valoarea carburanţilor procuraţi pe bază de bonuri valorice.
   • 542 “Avansuri de trezorerie” - cu valoarea la preţ de înregistrare a materialelor consumabile achiziţionate din avansuri de trezorerie.
   • 602 “Cheltuieli cu materialele consumabile”
     • cu valoarea materialelor consumabile constatate plus la inventar;
     • cu valoarea materialelor consumabile restituite la magazie ca nefolosite.
   • 731 “Venituri din cotizaţiile membrilor şi contribuţiile băneşti sau în natură ale membrilor şi simpatizanţilor” - cu valoarea materialelor consumabile reprezentând contribuţii ale membrilor şi simpatizanţilor.
   • 733 “Venituri din donaţii şi sume sau bunuri primite prin sponsorizare” - cu valoarea la preţ de înregistrare a materialelor consumabile primite cu titlu gratuit.
   • 739 “Alte venituri din activităţile fără scop patrimonial”
     • cu valoarea materialelor consumabile rezultate din dezmembrarea imobilizărilor;
     • cu valoarea la preţ de înregistrare a materialelor consumabile reprezentând ajutoare din străinătate.
2. în situaţia aplicării inventarului intermitent:
   • 602 “Cheltuieli cu materiale consumabile” - la sfârşitul perioadei, cu valoarea la preţ de înregistrare a materialelor consumabile existente în stoc, stabilită pe baza inventarului.

Contul 302 “Materiale consumabile” se creditează prin debitul conturilor:

1. în situaţia aplicării inventarului permanent:
   • 261 "Titluri de participare deţinute la filialele din cadrul grupului" - cu valoarea materialelor consumabile care fac obiectul participării în natură la capitalul social al filialelor din cadrul grupului.
   • 263 "Imobilizări financiare sub formă de interese de participare" - cu valoarea materialelor consumabile care fac obiectul participării în natură la capitalul social al altei societăţi comerciale, reprezentând interese de participare.
   • 265 "Alte titluri imobilizate" - cu valoarea materialelor consumabile care fac obiectul participării în natură la capitalul social al altei societăţi comerciale, reprezentând alte titluri imobilizate.
   • 351 “Materii şi materiale aflate la terţi”
     • cu valoarea la preţ de înregistrare a materialelor consumabile aflate la terţi.
     • cu valoarea la preţ de înregistrare a materialelor consumabile livrate la grup.
   • 452 "Decontări privind interesele de participare" - cu valoarea la preţ de înregistrare a materialelor consumabile livrate altor societăţi legate prin participaţii.
   • 481 “Decontări între unitate şi subunităţi” - cu valoarea la preţ de înregistrare a materialelor consumabile livrate subunităţilor (în contabilitatea unităţii) sau unităţii (în contabilitatea subunităţilor), precum şi a materialelor consumate pentru realizarea activităţilor fără scop patrimonial prevăzute în bugetul unităţii (în contabilitatea subunităţilor).
   • 482 “Decontări între subunităţi” - cu valoarea la preţ de înregistrare a materialelor consumabile livrate subunităţilor.
   • 602 “Cheltuieli cu materialele consumabile” - cu valoarea la preţ de înregistrare a materialelor consumabile inclusă pe cheltuieli, constatate lipsă la inventar, precum şi pierderile din deprecieri.
   • 657 “Ajutoare şi împrumuturi nerambursabile din surse externe transferate altor persoane juridice fără scop patrimonial” - cu valoarea la preţ de înregistrare a materialelor consumabile transferate altor persoane juridice fără scop patrimonial reprezentând ajutoare din surse externe.
   • 658 "Alte cheltuieli de exploatare" - cu valoarea materialelor consumabile donate.
   • 671 “Cheltuieli privind calamităţile şi alte evenimente extraordinare” - cu valoarea pierderilor din calamităţi şi a exproprierilor de active aferente activităţilor fără scop patrimonial sau activităţilor economice, după caz.
2. în situaţia aplicării inventarului intermitent:
   • 602 “Cheltuieli cu materialele consumabile” - la începutul perioadei, cu valoarea la preţ de înregistrare a materialelor consumabile existente în stoc la sfârşitul perioadei, stabilită pe baza inventarului.

Contul 105 “Rezerve din reevaluare”

Cu ajutorul acestui cont se ţine evidenţa rezervelor din reevaluarea imobilizărilor corporale, efectuată conform prevederilor legale, distinct pentru activităţile fără scop patrimonial.

Soldul creditor al contului reprezintă rezerva din reevaluarea imobilizărilor corporale existente în evidenţa entităţii.

Contul 105 "Rezerve din reevaluare" este un cont de pasiv

Contul 105 "Rezerve din reevaluare" se creditează prin debitul conturilor:

• 211 “Terenuri şi amenajări de terenuri”
• 212 “Construcţii”
• 213 “Instalaţii tehnice, mijloace de transport, animale şi plantaţii”
• 214 “Mobilier, aparatură birotică, echipamente de protecţie a valorilor umane şi materiale şi alte active corporale”
• cu creşterea de valoare rezultată din reevaluarea imobilizărilor corporale.

Contul 105 "Rezerve din reevaluare" se debitează prin creditul conturilor: 106 “Rezerve”

• cu surplusul din reevaluare transferat direct în capitalul propriu, atunci când acest surplus reprezintă câştig realizat, respectiv la scoaterea din evidenţă a activului pentru care s-a constituit rezerva din reevaluare sau pe măsura folosirii activului de către entitate.
• 211 “Terenuri şi amenajări de terenuri”
• 212 “Construcţii”
• 213 “Instalaţii tehnice, mijloace de transport, animale şi plantaţii”
• 214 “Mobilier, aparatură birotică, echipamente de protecţie a valorilor umane şi materiale şi alte active corporale”
• cu descreşterile faţă de valoarea contabilă netă, rezultate din reevaluarea imobilizărilor corporale.