Modificarea salariului minim pe economie la suma de 4.050 lei

 

Începând cu 1 ianuarie 2025 s-a modificat salariul minim pe economie prin HG 1506/27. 11.2024 care la art. 1 menționează:

"Începând cu data de 1 ianuarie 2025, salariul de bază minim brut pe țară garantat în plată se stabilește în bani, fără a include sporuri și alte adaosuri, la suma de 4.050 lei lunar, pentru un program normal de lucru în medie de 165,334 ore pe lună, reprezentând 24,496 lei/oră."

 

În aplicația Nexus, prin patch la versiunea 24.15, s-a actualizat tabela de impozite și taxe pentru anul 2025 cu această valoare.

Vom regăsi această informație, pe care este bine să o și verificăm înainte de calcularea salariilor pe luna ianuarie, în modul Salarii=> în Opțiuni dreapta => Setari salarii => Deschide:

 

 

=> Impozite => Impozite, taxe, ore => coloana Salariu minim brut.

În cazul în care valorile din tabel nu apar actualizate cu suma de 4.050 lei, vom acționa butonul Actualizare, iar apoi butonul Salvez:

 

Salariul minim în construcții și agricultură se abrogă

 

Ordonanța trenuleț- OUG 156/2024 - la art. LXVIII prevede ca "la data intrării în vigoare a prezentei ordonanțe de urgență se abrogă Ordonanța de urgență a Guvernului nr. 93/2023 pentru stabilirea salariului de bază minim brut pe țară garantat în plată pentru sectoarele construcții, agricol și industria alimentară, publicată în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 993 din 1 noiembrie 2023".

 

 

Salariu minim în construcții rămâne totuși în 2025 la valoarea de 4582 lei.

 

Aceeași Ordonanța trenuleț -OUG 156/2024 la art. LXIX prevede:

"(1) Prin derogare de la prevederile art. 164 alin. (1) din Legea nr. 53/2003 - Codul muncii, republicată, cu modificările și completările ulterioare, începând cu data de 1 ianuarie 2025, pentru sectorul construcții, salariul de bază minim brut pe țară garantat în plată se stabilește în bani, fără a include indemnizațiile, sporurile și alte adaosuri, la suma de 4.582 lei lunar, pentru un program normal de lucru în medie de 165,334 ore pe lună, reprezentând în medie 27,714 lei/oră.

(2) Nerespectarea prevederilor alin. (1) de către societăți constituie contravenție și se sancționează potrivit dispozițiilor art. 260 alin. (1) lit. a) din Legea nr. 53/2003, republicată, cu modificările și completările ulterioare, și atrage anularea acordării facilităților fiscale".

 

În Nexus s-a actualizat tabela de impozite și taxe cu salariul minim în construcții pe 2025:

 

 

În urma ultimelor modificări de ultim moment făcute de ANAF pentru declarația D112, în anul 2025, salariații în construcții se vor declara cu tip de asigurat "1 - Salariat".

Pentru societățile în construcții trebuie făcută o modificare în tabela cu impozite și taxe și anume: Nu este firma în construcții/agricultură:

 

Dispare noțiunea de salariat în agricultură

 

HG1506/27.11.2024, pentru stabilirea salariului minim, coroborată cu prevederile art. LXVIII OUG 156/2024 care abrogă salariul minim din agricultură, precum și prevederile din anexa de validare de la D112 (aflată momentan în proiect) ne conduc la această concluzie.

Prin urmare, în Nexus s-a actualizat tabela de impozite și taxe cu salariul minim in agricultura la 4050 lei, deși noțiunea de salariat în agricultură a dispărut.

 

Pentru salariații care au fost declarați până acum ca fiind salariați în agricultură, trebuie făcută în Nexus o jurnalizare pentru tipul de asigurat pentru declararea corectă în anul 2025 în declarația D112. Astfel, aceștia vor putea fi de tipul:

ID D112 - 1 Salariat cu excepția salariaților din domeniul construcții, sau

ID D112 - 51 Salariat care desfășoară activitate în baza unui contract individual de muncă cu norma întreagă /raport de serviciu, după caz, beneficiar al măsurii „300 de lei din salariul minim, suma netaxabila” prevăzută de art. LXVI din OUG 156/2024, în cazul în care vor avea salariul minim 4.050 lei, caz în care vor beneficia de această facilitate.

 

Facilitatea privind cei 300 lei neimpozabili la salarii se menține până la 31.12.2025

 

Ordonanța trenuleț, OUG 156/2024, la art. LXVI prevede:

"(1) Prin derogare de la prevederile art. 78, art. 139 alin. (1), art. 140, art. 157 alin. (1) și ale art. 220^4 alin. (1) din Legea nr. 227/2015, cu modificările și completările ulterioare, începând cu data de 1 ianuarie 2025, în cazul salariaților care desfășoară activitate în baza contractului individual de muncă, încadrați cu normă întreagă, la locul unde se află funcția de bază, nu se datorează impozit pe venit și nu se cuprinde în baza lunară de calcul al contribuțiilor sociale obligatorii suma de 300 lei/lună, reprezentând venituri din salarii și asimilate salariilor, dacă sunt îndeplinite cumulativ următoarele condiții:

a) nivelul salariului de bază brut lunar stabilit potrivit contractului individual de muncă, fără a include sporuri și alte adaosuri, este egal cu nivelul salariului minim brut pe țară garantat în plată stabilit prin act normativ, în vigoare în luna căreia îi sunt aferente veniturile;

b) venitul brut realizat din salarii și asimilate salariilor, astfel cum este definit la art. 76 alin. (1)-(3) din Legea nr. 227/2015, cu modificările și completările ulterioare, fără a include contravaloarea tichetelor de masă, voucherelor de vacanță, respectiv indemnizația de hrană, după caz, acordate potrivit legii, în baza aceluiași contract individual de muncă, pentru aceeași lună, nu depășește nivelul de 4.300 lei inclusiv.

...

(6) Prevederile prezentului articol se aplică veniturilor aferente lunilor ianuarie-decembrie 2025 inclusiv."

 

În Nexus, pentru salariații care îndeplinesc condițiile specificate în legislație, se va face jurnalizare pentru tipul de asigurat declarat în D112 și anume, vom alege tipul 51:

 

 

CAS și CASS la part time/normă întreagă = se calculează la nivelul de referință de 3750 lei (4.050 lei -300 lei)

 

OUG 16/15.07.2022 punctul 68, care a modificat Codul fiscal și a introdus la art. 146 alin. 5 indice 6:

"Contribuţia de asigurări sociale datorată de către persoanele fizice care obţin venituri din salarii sau asimilate salariilor, în baza unui contract individual de muncă cu normă întreagă sau cu timp parţial, calculată potrivit alin. (5), nu poate fi mai mică decât nivelul contribuţiei de asigurări sociale calculate prin aplicarea cotei prevăzute la art. 138 lit. a) asupra salariului de bază minim brut pe ţară în vigoare în luna pentru care se datorează contribuţia de asigurări sociale, corespunzător numărului zilelor lucrătoare din lună în care contractul a fost activ."

coroborat art. LXVI din Ordonanța trenuleț OUG 156/2024:

"(5) Prin derogare de la prevederile art. 146 alin. (5^6) și ale art. 168 alin. (6^1) din Legea nr. 227/2015, cu modificările și completările ulterioare, pentru veniturile aferente anului 2025, nivelul salariului de bază minim brut pe țară garantat în plată în vigoare în luna pentru care se aplică prevederile art. 146 alin. (5^6)-(5^9) și ale art. 168 alin. (6^1) din Legea nr. 227/2015, cu modificările și completările ulterioare, se diminuează cu suma de 300 lei lunar.

(6) Prevederile prezentului articol se aplică veniturilor aferente lunilor ianuarie-decembrie 2025 inclusiv."

 

În Nexus:

• salariații cu normă întreagă vor avea în câmpul Contributii CAS si CASS setarea: La salariul minim 1- salariul minim garantat pe tara,

• salariații cu normă parțială vor putea avea în câmpul Contributii CAS si CASS urmatoarele setări: Exceptat sau La salariul minim 1- salariul minim garantat pe tara.

 

 

Motivele de excepție pentru salariații cu timp parțial sunt enunțate în Codul fiscal la art. 146 alin 5 indice 7:

Prevederile alin. 5 indice 6 nu se aplică în cazul persoanelor fizice aflate în una dintre următoarele situaţii:

(a) sunt elevi sau studenţi, cu vârsta până la 26 de ani, aflaţi într-o formă de şcolarizare;

(b) sunt ucenici, potrivit legii, în vârstă de până la 18 ani;

(c) sunt persoane cu dizabilităţi sau alte categorii de persoane cărora prin lege li se recunoaşte posibilitatea de a lucra mai puţin de 8 ore pe zi;

(d) au calitatea de pensionari pentru limită de vârstă în sistemul public de pensii, cu excepţia pensionarilor pentru limită de vârstă care beneficiază de pensii de serviciu în baza unor legi/statute speciale, precum şi a celor care cumulează pensia pentru limită de vârstă din sistemul public de pensii cu pensia stabilită în unul dintre sistemele de pensii neintegrate sistemului public de pensii;

(e) realizează în cursul aceleiaşi luni venituri din salarii sau asimilate salariilor în baza a două sau mai multe contracte individuale de muncă, iar baza lunară de calcul cumulată aferentă acestora este cel puţin egală cu salariul de bază minim brut pe ţară.