Plata TVA-ului aferent unei facturi de import (TVA plătit în vamă sau de comisionar vamal)
Operarea TVA-ului aferent unei facturi de import implică 2 situații:
1. TVA achitat de un comisionar care trimite factura aferentă TVA-ului plătit
În acest caz, comisionarul va emite către firma importatoare o factură furnizor. În acest caz, având nevoie ca articolul contabil să fie de forma 4426=401 cu valoarea TVA-ului, ar trebui realizate următoarele setari în Nexus:
- adăugarea unui cont în nomenclatorul de conturi (Bunuri și servicii Conturi) de tip Cheltuiala (P) având ca și cont generic și cont cheltuială contul 4426, cota de tva 0, - denumindu-l TVA plătit în vamă
-acest cont îl vom alege ca și linie pe factura de furnizor primită de la comisionar. Ulterior, această factură va fi achitată catre comisonar prin virament sau numerar (401 = 5121).
2. TVA achitat direct de catre firma importatoare catre Biroul Vamal.
Dacă firma importatoare plătește direct TVA-ul în vamă (prin virament bancar sau numerar), operațiunea care ar trebui înregistrată este o plată în modulul financiar corespondent ( Banca în lei sau Casa în lei), având ca și cont corespondent contul de TVA deductibilă 4426*.
Având în vedere cerințele cu privire la codurile de taxa diferite SAFT-T la înregistrarea plăților sunt necesari următorii pași pentru înregistrarea în financiar:
1. Se adaug câmpul Cota TVA în fereastră prin accesare Modificare fereastră curentă (rotiță dreapta sus) se bifeaza afisare si debifează blocare:
2. Se completează la cont 4426 și automat se activeaza cota de TVA, vom selecta cota pentru TVA-ul platit. Dacă avem de plată TVA cu mai multe cote, vom face o înregistrare de tip plată pentru fiecare cota de TVA separat.
3. Dacă cota de TVA este una diferită de cea standard, vom accesa modulul Cote de TVA din Nomenclatoare și unelte - Administrare și vom adauga cota de TVA pentru care vrem să facem plata:
Astfel, nota contabila ce va fi generată va fi următoarea: 4426 = 5121/5311. În Jurnalul de cumpărări Decont se va duce TVA-ul de pe factura de furnizor operată (partener extracomunitar plătitor de TVA -China de exemplu, cota TVA pe produs în nomenclator). Nu se va face nota contabilă cu TVA-ul pe factura furnizor, doar se va duce ca și suma în Jurnal Cumparari.
În ambele cazuri, TVA-ul va fi colectat în Jurnalul de TVA, respectiv, Decontul de TVA.