Contul 408 "Furnizori - facturi nesosite"
Cu ajutorul acestui cont se ţine evidenţa decontărilor cu furnizorii pentru
aprovizionări de bunuri, lucrări executate şi servicii prestate, pentru care nu s-au primit
facturi.
Soldul creditor al contului reprezintă sumele datorate furnizorilor pentru care nu
s-au primit facturi.
Contabilitatea analitică se ţine pe fiecare furnizor. Furnizorii se grupează în
furnizori interni şi furnizori externi.
Contul 408 "Furnizori - facturi nesosite" este un cont de pasiv.
Contul 408 "Furnizori - facturi nesosite" se creditează prin debitul conturilor:
- 301 "Materii prime"
- cu valoarea la preţ de înregistrare a materiilor prime achiziţionate de la furnizori.
- 302 "Materiale consumabile"
- cu valoarea la preţ de înregistrare a materialelor consumabile achiziţionate de la
furnizori.
- 303 "Materiale de natura obiectelor de inventar"
- cu valoarea la preţ de înregistrare a materialelor de natura obiectelor de inventar
achiziţionate de la furnizori.
- 308 "Diferenţe de preţ la materii prime şi materiale"
- cu diferenţele de preţ în plus (costul de achiziţie este mai mare decât preţul
standard sau prestabilit) aferente materiilor prime şi materialelor consumabile
intrate în gestiune prin achiziţionarea de la furnizori.
- 361 "Animale şi păsări"
- cu valoarea la preţ de înregistrare a animalelor şi păsărilor achiziţionate de la
furnizori.
- 368 "Diferenţe de preţ la animale şi păsări"
- cu diferenţele de preţ în plus (costul de achiziţie este mai mare decât preţul
standard sau prestabilit) aferente animalelor şi păsărilor achiziţionate de la
furnizori.
- 381 "Ambalaje"
- cu valoarea la preţ de înregistrare a ambalajelor achiziţionate de la furnizori.
- 388 "Diferenţe de preţ la ambalaje"
- cu diferenţele de preţ în plus (costul de achiziţie este mai mare decât preţul
standard sau prestabilit) aferente ambalajelor achiziţionate de la furnizori.
- 604 "Cheltuieli privind materialele nestocate"
- cu valoarea materialelor nestocate aprovizionate, incluse direct pe cheltuieli.
- 605 "Cheltuieli privind energia şi apa"
- cu valoarea consumului de energie şi apă.
- 611 "Cheltuieli de întreţinere şi reparaţii"
- cu valoarea lucrărilor de întreţinere şi reparaţii executate de terţi.
- 612 "Cheltuieli cu redevenţele, locaţiile de gestiune şi chiriile"
- cu cheltuielile cu redevenţele, locaţiile de gestiune şi chiriile datorate terţilor.
- 613 "Cheltuieli cu primele de asigurare"
- cu valoarea primelor de asigurare datorate terţilor conform contractelor de
asigurare.
- 614 "Cheltuieli cu studiile şi cercetările"
- cu valoarea studiilor şi cercetărilor executate de terţi.
- 622 "Cheltuieli privind comisioanele şi onorariile"
- cu valoarea comisioanelor şi onorariilor datorate terţilor.
- 623 "Cheltuieli de protocol, reclamă şi publicitate"
- cu cheltuielile de protocol, reclamă şi publicitate datorate terţilor.
- 624 "Cheltuieli cu transportul de bunuri şi de personal"
- cu cheltuielile pentru transportul de bunuri şi transportul colectiv de personal
datorate terţilor.
- 625 "Cheltuieli cu deplasări, detaşări şi transferări"
- cu cheltuielile reprezentând deplasări, detaşări şi transferări (inclusiv
transportul) datorate terţilor.
- 626 "Cheltuieli poştale şi taxe de telecomunicaţii"
- cu valoarea serviciilor poştale şi a taxelor de telecomunicaţii datorate terţilor.
- 628 "Alte cheltuieli cu serviciile executate de terţi"
- cu sumele datorate pentru alte servicii prestate de terţi.
- 665 "Cheltuieli din diferenţe de curs valutar"
- cu diferenţele nefavorabile de curs valutar înregistrate la închiderea exerciţiului
financiar.
Contul 408 "Furnizori - facturi nesosite" se debitează prin creditul conturilor:
- 401 "Furnizori"
- cu valoarea facturilor primite, în cazul în care acestea au fost evidenţiate ca
facturi nesosite.
- 765 "Venituri din diferenţe de curs valutar"
- cu diferenţele favorabile de curs valutar înregistrate la închiderea exerciţiului
financiar.
