Contul 541 "Acreditive"
Cu ajutorul acestui cont se ţine evidenţa acreditivelor deschise în bănci pentru
efectuarea de plăţi în favoarea terţilor.
Soldul debitor al contului reprezintă valoarea acreditivele deschise în bănci,
existente.
Contabilitatea analitică se ţine pe feluri de acreditive, distinct pentru activităţile
fără scop patrimonial. Astfel, avem analiticele:
- 5411 - Acreditive în lei
- 5414 - Acreditive în valută
Contul 541 "Acreditive" este un cont de activ.
Contul 541 "Acreditive" se debitează prin creditul conturilor:
- 581 "Viramente interne"
- cu sumele intrate într-un cont de trezorerei din alt cont de trezorerie.
- 739 "Alte venituri din activităţile fără scop patrimonial"
- la închiderea exerciţiului financiar, cu diferenţele favorabile de curs valutar
aferente disponibilităţilor în valută.
Contul 541 "Acreditive" se creditează prin debitul conturilor:
- 401 "Furnizori"
- cu sumele plătite furnizorilor din acreditive.
- 404 "Furnizori de imobilizări"
- cu sumele plătite furnizorilor de imobilizări din acreditive.
- 581 "Viramente interne"
- cu sumele virate dintr-un cont de trezorerie în alt cont de trezorerie.
- 665 "Cheltuieli din diferenţe de curs valutar"
- cu diferenţele nefavorabile de curs valutar, aferente operaţiunilor efectuate în
valută în cursul exerciţiului financiar sau soldului privind acreditivele deschise în
valută, la încheierea exerciţiului financiar sau la lichidarea acestora.
