Întrebari și răspunsuri

Pentru activitatea prezentata pot fi gandite mai multe moduri de lucru, astfel:
1. Vanzarea cafelei ca si produs finit (cont contabil 345) prin intermediul licentei Nexus EasyRetail si ulterior realizarea productiei in baza bonurilor nedescarcate (utilizand licenta Nexus Productie + Nexus Lite/Nexus ERP) SAU
2. Vanzarea cafelei pe cont de venit (cu licenta Nexus Easy Retail) si realizare bon de consum pentru materialele folosite intr-o licenta de tip backoffice (Nexus Lite sau Nexus ERP).
Cele doua variante functioneaza doar daca clientul vine si plateste la casa suma de bani sau achizitioneaza niste fise valorice pentru a comanda cafeaua la tonomat.
Daca se introduc bancnote direct in tonomat, inseamna ca procesul de vanzare este manageriat de o firma terta si doar se incaseaza un procent la final de saptamana/luna, in functie de vanzari.
In cazul in care se doreste tinerea contabilitatii cu ajutorul unei firme de contabilitate ce detine licente din suita Nexus, o alta optiune ar fi ca aceasta, cu ajutorul tipului de licenta Nexus ServConta, sa fie facuta la final de luna productia in baza bonurilor nedescarcate, cum explicam la optiunea 1 de mai sus. Asta inseamna ca beneficiarul nu va mai trebui sa achizitioneze Nexus ERP sau Nexus Lite, intrucat aceste operatiuni vor fi facute cu ajutorul licentei ServConta, la final de luna, de catre firma de contabilitate.

Contul 302 “Materiale consumabile”

Cu ajutorul acestui cont se ţine evidenţa existenţei şi mişcării stocurilor de materiale consumabile, potrivit metodelor inventarului permanent sau intermittent utilizate pentru evidenţa mişcării stocurilor.

Soldul debitor al contului reprezintă valoarea materialelor consumabile existente
în stoc.

Contabilitatea se ţine distinct pe conturile sintetice de gradul II, potrivit planului
de conturi.

Contabilitatea analitică se ţine distinct pentru activităţile fără scop patrimonial şi
activităţile economice şi, după caz, pe feluri sau grupe (categorii) de materiale
consumabile, grupate pe magazii (gestiuni), potrivit metodei de evidenţă a stocurilor
prevăzute de lege, utilizate în funcţie de specificul activităţii şi necesităţile proprii ale
persoanei juridice fără scop patrimonial. Astfel, avem analiticele:

• 3021 - Materiale auxiliare



• 3022 - Combustibili



• 3023 - Materiale pentru ambalat



• 3024 - Piese de schimb



• 3025 - Semințe și materiale de plantat



• 3026 - Furaje



• 3028 - Alte materiale consumabile

Contul 302 “Materiale consumabile” este un cont de activ.

Contul 302 “Materiale consumabile” se debitează prin creditul conturilor:

1. în situaţia aplicării inventarului permanent:
   
   
   
   • 101 “Capital”
     - cu valoarea stocurilor reprezentând materiale consumabile aportate.
   
   
   • 
     308 “Diferenţe de preţ la materii prime şi materiale”
     - cu diferenţele de preţ în minus aferente materialelor consumabile achiziţionate
     de la furnizori.
   
   
   
   • 351 “Materii şi materiale aflate la terţi”
     - cu valoarea materialelor consumabile intrate în gestiune, aduse de la terţi.
   
   
   
   • 401 “Furnizori”
     
     
     
     • cu valoarea la preţ de înregistrare a materialelor consumabile achiziţionate de la
       furnizori;
     
     
     
     • cu valoarea serviciilor prestate aferente materialelor consumabile intrate în
       gestiune, aduse de la terţi.
     
     
     
     
     
   • 408 “Furnizori - facturi nesosite”
     - cu valoarea la preţ de înregistrare a materialelor consumabile achiziţionate de la
     furnizori.
   
   
   
   
   • 446 "Alte impozite, taxe şi vărsăminte asimilate"
     - cu valoarea taxelor vamale aferente aprovizionărilor din import.
   
   
   
   • 451 “Decontări în cadrul grupului”
     - cu valoarea la preţ de înregistrare a materialelor consumabile primite de la grup.
   
   
   
   • 452 "Decontări privind interesele de participare"
     - cu valoarea la preţ de înregistrare a materialelor consumabile primite de la alte
     societăţi legate prin participaţii.
   
   
   
   • 481 “Decontări între unitate şi subunităţi”
     - cu valoarea la preţ de înregistrare a materialelor consumabile primite de unitate
     de la subunităţi (în contabilitatea unităţii) sau cele primite de subunităţi de la
     unitate (în contabilitatea subunităţilor).
   
   
   • 
     482 “Decontări între subunităţi”
     - cu valoarea la preţ de înregistrare a materialelor consumabile primite de la
     subunităţi.
   
   
   
   • 532 “Alte valori”
     - cu valoarea carburanţilor procuraţi pe bază de bonuri valorice.
   
   
   • 
     542 “Avansuri de trezorerie”
     - cu valoarea la preţ de înregistrare a materialelor consumabile achiziţionate din
     avansuri de trezorerie.
   
   
   
   
   • 602 “Cheltuieli cu materialele consumabile”
     
     
     
     • cu valoarea materialelor consumabile constatate plus la inventar;
     
     
     • cu valoarea materialelor consumabile restituite la magazie ca nefolosite.
     
     
     
     
     
   
   
   
   • 731 “Venituri din cotizaţiile membrilor şi contribuţiile băneşti sau în natură
     ale membrilor şi simpatizanţilor”
     - cu valoarea materialelor consumabile reprezentând contribuţii ale membrilor şi
     simpatizanţilor.
   
   
   
   • 733 “Venituri din donaţii şi sume sau bunuri primite prin sponsorizare”
     - cu valoarea la preţ de înregistrare a materialelor consumabile primite cu titlu
     gratuit.
   
   
   
   • 739 “Alte venituri din activităţile fără scop patrimonial”
     
     
     
     • cu valoarea materialelor consumabile rezultate din dezmembrarea imobilizărilor;
     
     
     
     • cu valoarea la preţ de înregistrare a materialelor consumabile reprezentând
       ajutoare din străinătate.
     
     
     
     
   
   
   
   


2. în situaţia aplicării inventarului intermitent:
   
   
   
   • 602 “Cheltuieli cu materiale consumabile”
     - la sfârşitul perioadei, cu valoarea la preţ de înregistrare a materialelor
     consumabile existente în stoc, stabilită pe baza inventarului.
     
   
   
   
   

Contul 302 “Materiale consumabile” se creditează prin debitul conturilor:

1. în situaţia aplicării inventarului permanent:
   
   
   
   
   • 261 "Titluri de participare deţinute la filialele din cadrul grupului"
     - cu valoarea materialelor consumabile care fac obiectul participării în natură la
     capitalul social al filialelor din cadrul grupului.
   
   
   
   • 263 "Imobilizări financiare sub formă de interese de participare"
     - cu valoarea materialelor consumabile care fac obiectul participării în natură la
     capitalul social al altei societăţi comerciale, reprezentând interese de
     participare.
   
   
   
   • 265 "Alte titluri imobilizate"
     - cu valoarea materialelor consumabile care fac obiectul participării în natură la
     capitalul social al altei societăţi comerciale, reprezentând alte titluri imobilizate.
   
   
   
   • 351 “Materii şi materiale aflate la terţi”
     
     
     
     • cu valoarea la preţ de înregistrare a materialelor consumabile aflate la terţi.
     
     
     • cu valoarea la preţ de înregistrare a materialelor consumabile livrate la grup.
     
     
     
     
   
   
   
   • 452 "Decontări privind interesele de participare"
     - cu valoarea la preţ de înregistrare a materialelor consumabile livrate altor
     societăţi legate prin participaţii.
   
   
   
   • 481 “Decontări între unitate şi subunităţi”
     - cu valoarea la preţ de înregistrare a materialelor consumabile livrate
     subunităţilor (în contabilitatea unităţii) sau unităţii (în contabilitatea
     subunităţilor), precum şi a materialelor consumate pentru realizarea activităţilor
     fără scop patrimonial prevăzute în bugetul unităţii (în contabilitatea subunităţilor).
   
   
   
   • 482 “Decontări între subunităţi”
     - cu valoarea la preţ de înregistrare a materialelor consumabile livrate
     subunităţilor.
   
   
   
   • 602 “Cheltuieli cu materialele consumabile”
     - cu valoarea la preţ de înregistrare a materialelor consumabile inclusă pe
     cheltuieli, constatate lipsă la inventar, precum şi pierderile din deprecieri.
   
   
   
   
   • 657 “Ajutoare şi împrumuturi nerambursabile din surse externe transferate
     altor persoane juridice fără scop patrimonial”
     - cu valoarea la preţ de înregistrare a materialelor consumabile transferate altor
     persoane juridice fără scop patrimonial reprezentând ajutoare din surse externe.
   
   
   
   • 658 "Alte cheltuieli de exploatare"
     - cu valoarea materialelor consumabile donate.
   
   
   
   • 671 “Cheltuieli privind calamităţile şi alte evenimente extraordinare”
     - cu valoarea pierderilor din calamităţi şi a exproprierilor de active aferente
     activităţilor fără scop patrimonial sau activităţilor economice, după caz.
   
   
   
   
   


2. în situaţia aplicării inventarului intermitent:
   
   
   
   • 602 “Cheltuieli cu materialele consumabile”
     - la începutul perioadei, cu valoarea la preţ de înregistrare a materialelor
     consumabile existente în stoc la sfârşitul perioadei, stabilită pe baza inventarului.
     
   
   
   
   

Contul 602 "Cheltuieli cu materialele consumabile"

Cu ajutorul acestui cont se ţine evidenţa cheltuielilor cu materialele consumabile. Astfel, avem analiticele:

• 6021 - Cheltuieli cu materialele auxiliare


• 6022 - Cheltuieli privind combustibilii


• 6023 - Cheltuieli privind materialele pentru ambalat


• 6024 - Cheltuieli privind piesele de schimb


• 6025 - Cheltuieli privind semintele si materialele de plantat



• 6026. Cheltuieli privind furajele



• 6028. Cheltuieli privind alte materiale consumabile

La sfârşitul lunii, contul nu prezintă sold.

Contul 602 "Cheltuieli cu materialele consumabile" este un cont de activ.

Contul 602 "Cheltuieli cu materialele consumabile" se debitează prin creditul
conturilor:

• 302 "Materiale consumabile"
  
  
  
  • cu valoarea la preţ de înregistrare a materialelor consumabile incluse pe
    cheltuieli, constatate lipsă la inventar, precum şi pierderile din deprecieri;
  
  
  • la începutul perioadei, cu valoarea la preţ de înregistrare a materialelor
    consumabile existente în stoc la sfârşitul perioadei, stabilită pe baza inventarului
    (în situaţia aplicării inventarului intermitent).
  
  
  
  
  



• 308 "Diferenţe de preţ la materii prime şi materiale"
  - cu diferenţele de preţ în plus aferente materialelor consumabile ieşite din
  gestiune.



• 351 “Materii şi materiale aflate la terţi”
  - scăderea din gestiune a materialelor consumabile aflate la terţi, constatate lipsă
  la inventar.



• 401 “Furnizori”
  - cu valoarea la preţ de înregistrare a materialelor consumabile aprovizionate, în
  cazul folosirii metodei inventarului intermitent.



• 473 "Decontări din operaţii în curs de clarificare"
  - cu sumele clarificate înregistrate pe cheltuieli.



• 481 “Decontări între unitate şi subunităţi”
  - cu cheltuielile decontate de subunităţi pentru realizarea activităţilor fără scop
  patrimonial prevăzute în bugetul unităţii (în contabilitatea unităţii).

Contul 602 "Cheltuieli cu materialele consumabile" se creditează prin debitul
conturilor:

• 1211 "Excedent sau deficit privind activităţile fără scop patrimonial"
  - la sfârşitul perioadei, cu soldul debitor al contului de cheltuieli privind
  activităţile fără scop patrimonial.



• 302 "Materiale consumabile"
  
  
  
  • cu valoarea materialelor consumabile constatate plus la inventar;
  
  
  
  • cu valoarea materialelor consumabile restituite la magazie ca nefolosite;
  
  
  • 
    la sfârşitul perioadei, cu valoarea la preţ de înregistrare a materialelor
    consumabile existente în stoc, stabilită pe baza inventarului (în situaţia aplicării
    inventarului intermitent).
  
  
  
  
  



• 308 "Diferenţe de preţ la materii prime şi materiale"
  - cu diferenţele de preţ în minus (costul de achiziţie este mai mic decât preţul
  standard sau prestabilit) aferente materialelor consumabile ieşite din gestiune.