Întrebari și răspunsuri

Pentru eliminarea unor creante din D112, se intra in modulul Deconturi si declaratii fiscale => submodulul Declaratia D112 => Optiuni dreapta => Obligatii de plata = > Deschide. In fereastra deschisa se debifeaza creantele care nu se regasesc in vectorul fiscal al societatii. In aceeasi fereastra, in drepta exista un asistent: Includ numai obligatiile fisclale implicite, care daca este apelat va avea ca rezultat includerea in D112 a creantelor: CAS, CASS, impozit salarii si CAM.

Contul 267 “Creanţe imobilizate”

Cu ajutorul acestui cont se ţine evidenţa creanţelor imobilizate sub forma
împrumuturilor acordate pe termen lung altor entităţi, precum şi a altor creanţe
imobilizate, cum sunt depozite, granţii şi cauţiuni depuse de entităţi la terţi,
împrumuturile acordate membrilor caselor de ajutor reciproc (C.A.R.) etc. distinct pentru
activităţile fără scop patrimonial.

Soldul debitor al contului reprezintă valoarea împrumuturilor acordate şi a altor
creanţe imobilizate.

Contabilitatea analitică se ţine pe feluri de creanţe grupate pe unităţi. Astfel, avem analiticele:

• 2671 - Sume de incasat de la entitatile afiliate



• 2672 - Dobânda aferenta sumelor de incasat de la entitatile
  afiliate



• 2673 - Creante fata de entitatile asociate si entitatile controlate in comun



• 2674 - Dobânda aferenta creantelor fata de entitatile asociate si entitatile controlate in comun



• 2675 - Imprumuturi acordate pe termen lung



• 2676 - Dobânda aferenta imprumuturilor acordate pe termen lung



• 2677 - Obligatiuni achizitionate cu ocazia emisiunilor efectuate de terti



• 2678 - Alte creante imobilizate


• 2679 - Dobânzi aferente altor creante imobilizate

Contul 267 “Creanţe imobilizate” este un cont de activ.

Contul 267 “Creanţe imobilizate” se debitează prin creditul conturilor:

• 472 "Venituri înregistrate în avans" - cu dobânzile calculate la împrumuturile acordate membrilor caselor de ajutor
  reciproc (C.A.R.), conform contractelor de împrumut.
  


• 512 “Conturi curente la bănci” - cu sumele virate reprezentând împrumuturi acordate altor entităţi.


• 531 “Casa” - cu sumele plătite în numerar reprezentând împrumuturi acordate.


• 734 “Venituri din dobânzile şi dividendele obţinute din plasarea
  disponibilităţilor rezultate din activităţile fără scop patrimonial” - cu dobânzile aferente creanţelor imobilizate.
  


• 739 "Alte venituri din activităţile fără scop patrimonial" - cu diferenţele favorabile de curs valutar aferente creanţelor în valută, rezultate din evaluarea acestora la cursul de la închiderea exerciţiului financiar.
  

Contul 267 “Creanţe imobilizate” se creditează prin debitul conturilor:

• 113 “Fondul social al membrilor Caselor de Ajutor Reciproc (C.A.R.)”
  
  
  
  • cu sumele reprezentând împrumuturi restituite de membrii caselor de ajutor
    reciproc (C.A.R.) prin compensarea cu fondul social al acestora;
    
  
  
  • cu sumele reprezentând dobânzile suportate de membrii caselor de ajutor
    reciproc (C.A.R.) la împrumuturile restituite prin compensarea cu fondul social al
    acestora.
    
  
  
  
  


• 512 “Conturi curente la bănci” - cu valoarea creanţelor imobilizate şi a dobânzilor aferente, precum şi cu
  valoarea garanţiilor restituite de terţi.
  


• 531 “Casa” - cu valoarea creanţelor imobilizate şi a dobânzilor aferente, încasate în numerar.


• 663 “Pierderi din creanţe imobilizate - cu valoarea pierderilor din creanţe imobilizate.


• 665 “Cheltuieli din diferenţe de curs valutar” - cu diferenţele nefavorabile de curs valutar rezultate în urma lichidării creanţelor în valută sau evaluării acestora la cursul de la închiderea exerciţiului financiar.
  

Contul 428 "Alte datorii şi creanţe în legătură cu personalul"

Cu ajutorul acestui cont se ţine evidenţa altor datorii şi creanţe în legătură cu
personalul.

Soldul creditor al contului reprezintă sumele datorate de unitate salariaţilor, iar
soldul debitor, sumele datorate de către salariaţi, unităţii.

Contabilitatea analitică se ţine pe feluri de datorii şi creanţe. Astfel, avem analiticele:

• 4281 - Alte datorii în legatură cu personalul


• 4282 - Alte creanțe în legatură cu personalul

Contul 428 "Alte datorii şi creanţe în legătură cu personalul" este un cont
bifuncţional.

Contul 428 "Alte datorii şi creanţe în legătură cu personalul" se creditează prin
debitul conturilor:

• 421 "Personal - salarii datorate"
  
  
  
  • cu sumele reţinute din salarii pentru stingerea debitelor datorate persoanei
    juridice fără scop patrimonial;
  
  
  • cu garanţiile reţinute personalului.
  
  
  
  
  
• 423 "Personal - ajutoare materiale datorate"
  - cu sumele reţinute din ajutoare materiale pentru stingerea debitelor datorate
  persoanei juridice fără scop patrimonial.



• 438 "Alte datorii şi creanţe sociale"
  - cu sumele datorate personalului sub formă de ajutoare.



• 531 "Casa"
  - cu sumele încasate de la salariaţi evidenţiate anterior în acest cont.



• 641 "Cheltuieli cu remuneraţiile personalului"
  - cu sumele datorate personalului, pentru care nu s-au întocmit state de plată,
  determinate de activitatea exerciţiului financiar care urmează să se închidă,
  inclusiv indemnizaţiile pentru concediile de odihnă neefectuate până la închiderea
  exerciţiului financiar.

Contul 428 "Alte datorii şi creanţe în legătură cu personalul" se debitează prin
creditul conturilor:

• 1171 "Rezultatul reportat reprezentând execentul nerepartizat sau deficitul
  neacoperit privind activităţile fără scop patrimonial"
  - cu sumele prescrise sau anulate reprezentând alte datorii în legătură cu
  personalul, aferente exerciţiilor financiare anterioare.



• 438 "Alte datorii şi creanţe sociale"
  - cu sumele achitate în plus personalului reprezentând ajutoare materiale.



• 531 "Casa"
  - cu sumele achitate personalului evidenţiate anterior în acest cont.



• 542 "Avansuri de trezorerie"
  - cu avansurile de trezorerie nejustificate.

Contul 438 "Alte datorii şi creanţe sociale"

Cu ajutorul acestui cont se ţine evidenţa datoriilor de achitat sau a creanţelor de
încasat în contul asigurărilor sociale aferente exerciţiului în curs, precum şi plata
acestora.

Soldul creditor al contului reprezintă sumele datorate bugetului asigurărilor
sociale, iar soldul debitor, sumele ce urmează a se încasa de la bugetul asigurărilor
sociale.

Contabilitatea analitică se ţine pe feluri de datorii şi creanţe. Astfel, avem analiticele:

• 4381 - Alte datorii sociale



• 4382 - Alte creanțe sociale

Contul 438 "Alte datorii şi creanţe sociale" este un cont bifuncţional.

Contul 438 "Alte datorii şi creanţe sociale" se creditează prin debitul conturilor:

• 428 "Alte datorii şi creanţe în legătură cu personalul"
  - cu sumele achitate în plus personalului reprezentând ajutoare materiale.



• 512 "Conturi curente la bănci"
  - cu sumele încasate de la asigurările sociale reflectate ca alte creanţe sociale.

Contul 438 "Alte datorii şi creanţe sociale" se debitează prin creditul conturilor:

• 1171 "Rezultatul reportat reprezentând excedentul nerepartizat sau deficitul
  neacoperit privind activităţile fără scop patrimonial"
  - cu sumele anulate reprezentând alte datorii privind asigurările sociale, aferente
  exreciţiilor financiare anterioare.



• 428 "Alte datorii şi creanţe în legătură cu personalul"
  - cu sumele datorate personalului sub formă de ajutoare materiale.



• 512 "Conturi curente la bănci"
  - cu sumele virate asigurărilor sociale reflectate ca alte datorii sociale.

Contul 448 "Alte datorii şi creanţe cu bugetul statului"

Cu ajutorul acestui cont se ţine evidenţa altor datorii şi creanţe cu bugetul
statului.

Contabilitatea se ţine distinct pe conturile sintetice de gradul II, potrivit planului
de conturi.

Soldul creditor al contului reprezintă sumele datorate de unitate bugetului statului,
iar soldul debitor, sumele cuvenite de la bugetul de stat.

Contabilitatea analitică se ţine pe feluri de datorii şi creanţe.

Contul 448 "Alte datorii şi creanţe cu bugetul statului" este un cont bifuncţional.

Contul 448 "Alte datorii şi creanţe cu bugetul statului" se creditează prin debitul
conturilor:

• 512 "Conturi curente la bănci"
  - cu sumele încasate de la buget reprezentând vărsăminte efectuate în plus.



• 658 "Alte cheltuieli de exploatare"
  - cu valoarea despăgubirilor, amenzilor şi penalităţilor datorate bugetului.

Contul 448 "Alte datorii şi creanţe cu bugetul statului" se debitează prin creditul
conturilor:

• 1171 "Rezultatul reportat reprezentând excedentul nerepartizat sau deficitul
  neacoperit privind activităţile fără scop patrimonial"
  - cu sumele anulate reprezentând alte datorii cu bugetul statului, aferente
  exreciţiilor financiare anterioare.



• 512 "Conturi curente la bănci"
  - cu sumele virate bugetului reprezentând alte datorii.



• 739 "Alte venituri din activităţile fără scop patrimonial”


• 791 “Venituri cu destinaţie specială”
  
  
  
  • cu sumele cuvenite unităţii, datorate de buget, altele decât impozite şi taxe;
  
  
  
  • cu datoriile anulate.
  
  
  
  
  

Contul 495 "Ajustări pentru deprecierea creanţelor - decontări în cadrul grupului şi
cu asociaţii"

Cu ajutorul acestui cont se ţine evidenţa ajustărilor constituite pentru deprecierea
creanţelor evidenţiate în conturile de decontări în cadrul grupului şi cu asociaţii, potrivit
dispoziţiilor legale.

Soldul creditor al contului reprezintă valoarea ajustărilor constituite pentru
deprecierea creanţelor - decontări în cadrul grupului şi cu asociaţii.

Contabilitatea analitică se ţine distinct pentru activităţile fără scop patrimonial, pe
feluri de creanţe supuse deprecierii.

Contul 495 "Ajustări pentru deprecierea creanţelor - decontări în cadrul grupului
şi cu asociaţii" este un cont de pasiv.

Contul 495 "Ajustări pentru deprecierea creanţelor - decontări în cadrul grupului
şi cu asociaţii" se creditează prin debitul contului:

• 686 "Cheltuieli financiare privind amortizările şi ajustările pentru pierdere
  de valoare"
  - cu valoarea ajustărilor pentru depreciere de natură financiară, constatate în
  cadrul conturilor de decontări în cadrul grupului şi cu asociaţii privind activităţile
  fără scop parimonial.

Contul 495 "Ajustări pentru deprecierea creanţelor - decontări în cadrul grupului
şi cu asociaţii" se debitează prin creditul contului:

• 739 "Alte venituri din activităţile fără scop patrimonial"
  - cu valoarea ajustărilor pentru depreciere de natură financiară din conturile de
  decontări în cadrul grupului şi cu asociaţii privind activităţile fără scop
  patrimonial, diminuate sau anulate.
  

Contul 496 "Ajustări pentru deprecierea creanţelor - debitori diverşi"

Cu ajutorul acestui cont se ţine evidenţa ajustărilor constituite pentru deprecierea
creanţelor - debitori diverşi, potrivit dispoziţiilor legale.

Soldul creditor al contului reprezintă valoarea ajustărilor constituite pentru
deprecierea creanţelor - debitori diverşi.

Contabilitatea analitică se ţine distinct pentru activităţile fără scop patrimonial, pe
feluri de creanţe supuse deprecierii.

Contul 496 "Ajustări pentru deprecierea creanţelor - debitori diverşi" este un cont
de pasiv.

Contul 496 "Ajustări pentru deprecierea creanţelor - debitori diverşi" se creditează
prin debitul contului:

• 681 "Cheltuieli de exploatare privind amortizările, provizioanele şi ajustările
  pentru depreciere"
  - cu valoarea ajustărilor constituite pentru deprecierea creanţelor din conturile de
  debitori diverşi privind activităţile fără scop patrimonial.

Contul 496 "Ajustări pentru deprecierea creanţelor - debitori diverşi" se debitează
prin creditul contului:

• 739 "Alte venituri din activităţile fără scop patrimonial"
  - cu valoarea ajustărilor pentru deprecierea creanţelor din conturile de debitori
  diverşi privind activităţile fără scop patrimonial, diminuate sau anulate.

Contul 508 "Alte investiţii pe termen scurt şi creanţe asimilate"

Cu ajutorul acestui cont se ţine evidenţa altor investiţii pe termen scurt şi creanţe
asimilate, cumpărate.

Soldul debitor al contului reprezintă valoarea altor titluri de investiţii pe termen
scurt şi creanţe asimilate, existente.

Contabilitatea analitică se ţine distinct pentru activităţile fără scop patrimonial, pe
categorii şi feluri (valori), grupate pe unităţile emitente. Astfel, avem analiticele:

• 5081 - Alte titluri de plasament


• 5088 - Dobânzi la obligatiuni si titluri de plasament

Contul 508 "Alte investiţii pe termen scurt şi creanţe asimilate" este un cont de
activ.

Contul 508 "Alte investiţii pe termen scurt şi creanţe asimilate" se debitează prin
creditul conturilor:

• 509 "Vărsăminte de efectuat pentru investiţii pe termen scurt"



• 512 "Conturi curente la bănci"



• 531 "Casa"
  - cu valoarea la cost de achiziţie a altor investiţii pe termen scurt şi creanţe
  asimilate cumpărate.



• 739 “Alte venituri din activităţile fără scop patrimonial”
  - cu diferenţele favorabile de curs valutar aferente altor valori de trezorerie cum
  sunt depozitele pe termen scurt în valută, la închiderea exerciţiului financiar.

Contul 508 "Alte investiţii pe termen scurt şi creanţe asimilate" se creditează prin
debitul conturilor:

• 461 "Debitori diverşi"



• 512 "Conturi curente la bănci"



• 531 "Casa"
  - cu preţul de cesiune al altor investiţii pe termen scurt.



• 664 "Cheltuieli privind investiţiile financiare"
  - cu diferenţele nefavorabile dintre valoarea contabilă a altor investiţii pe termen
  scurt şi preţul lor de cesiune.



• 665 "Cheltuieli din diferenţe de curs valutar"
  - cu diferenţele nefavorabile de curs valutar aferente altor valori de trezorerie cum
  sunt depozite pe termen scurt în valută, la închiderea exerciţiului financiar sau lichidarea
  lor.

Contul 654 "Pierderi din creanţe şi debitori diverşi"

Cu ajutorul acestui cont se ţine evidenţa pierderilor din creanţe.

La sfârşitul lunii, contul nu prezintă sold.

Contul 654 "Pierderi din creanţe şi debitori diverşi" este un cont de activ.

Contul 654 "Pierderi din creanţe şi debitori diverşi" se debitează prin creditul
conturilor:

• 451 "Decontări între entităţile afiliate"



• 453 "Decontări privind interesele de participare"
  -cu valoarea debitelor scăzute din evidenţă.



• 461 "Debitori diverşi"
  - cu sumele trecute pe cheltuieli cu ocazia scăderii din evidenţă a debitorilor.


• 
  473 "Decontări din operaţii în curs de clarificare"
  - cu sumele clarificate înregistrate pe cheltuieli.

Contul 654 "Pierderi din creanţe şi debitori diverşi" se creditează prin debitul
contului:

• 1211 "Excedent sau deficit privind activităţile fără scop patrimonial"
  - la sfârşitul perioadei, cu soldul debitor al contului de cheltuieli privind
  activităţile fără scop patrimonial.

Contul 663 "Pierderi din creanţe imobilizate"

Cu ajutorul acestui cont se ţine evidenţa pierderilor din creanţe imobilizate.

La sfârşitul lunii, contul nu prezintă sold.

Contul 663 "Pierderi din creanţe imobilizate" este un cont de activ.

Contul 663 "Pierderi din creanţe imobilizate" se debitează prin creditul contului:

• 267 "Creanţe imobilizate"
  - cu valoarea pierderilor din creanţe imobilizate.
  

Contul 663 "Pierderi din creanţe imobilizate" se creditează prin debitul contului:

• 1211 "Excedent sau deficit privind activităţile fără scop patrimonial"
  - la sfârşitul perioadei, cu soldul debitor al contului de cheltuieli privind
  activităţile fără scop patrimonial.