Întrebari și răspunsuri

Dacă în stoc există produse cu cantități atât pozitive, cât și negative, procedura de deschidere a inventarului va genera un mesaj de avertizare și va bloca procesul de deschidere. Pentru remediere, urmați pașii de mai jos:

1. Adăugați un Proces Verbal (PV) de diferențe de inventar pe gestiunea de inventariere, utilizând asistentul Corecție ± din cadrul documentului, pe contul de inventariere, lăsând activă opțiunea "Corecția va ține cont de preț".
2. Repetați pasul 1, prin crearea unui nou proces-verbal de diferențe, de această dată dezactivând opțiunea "Corecția va ține cont de preț".
3. Încercați din nou deschiderea inventarului.

Dacă eroarea persistă, verificati punctele de mai jos:
A. În cazul mărfurilor cu amănuntul
1. Generați un PV de modificare a prețului, utilizând opțiunea Adaug - Stoc luna curentă și selectând "Aplică cota de TVA din nomenclator, păstrând același preț de vânzare".
2. Reluați procedura de corecții ± descrisă anterior.

B. Dacă se utilizează modulul Comenzi Clienți cu opțiunea de Rezervare marfă pe stoc
1. Eliberați stocul rezervat eronat (dacă există stocuri rezervate pentru comenzi vechi care nu mai trebuie livrate), utilizând funcția "Eliberare stoc rezervat" (disponibilă în modulele de stoc sau în Centralizare stoc).
2. Pentru stocurile rezervate corect, care urmează a fi livrate, este recomandată mutarea acestora într-o gestiune buffer și inventarierea separată a acestora. Pentru mutare, utilizați:
Interne → Transfer între gestiuni → adăugați un transfer din gestiunea inventarului în gestiunea buffer → în cadrul documentului, selectați Adaug - Transfer stoc rezervat.
3. Reluați procedura de corecții ± descrisă anterior.

Contul 166 “Datorii care privesc imobilizările financiare”

Cu ajutorul acestui cont se ţine evidenţa datoriilor entităţii faţă de entităţile afiliate, respectiv entităţile de care unitatea este legată prin interese de participare.

Soldul creditor al contului reprezintă sumele primite şi nerestituite.

Contabilitatea analitică se ţine distinc pentru activităţile fără scop patrimonial, pe feluri de datorii. Astfel, avem analiticele:

• 1661 - Datorii fata de entitatile afiliate


• 1663 - Datorii fata de entitatile asociate si entitatile controlate in comun

Contul 166 “Datorii care privesc imobilizările financiare” este un cont de pasiv.

Contul 166 “Datorii care privesc imobilizările financiare” se creditează prin
debitul conturilor:

• 451 “Decontări între entităţile afiliate” - - cu sumele de încasat de la entităţile afiliate.


• 453 “Decontări privind interesele de participare” - cu sumele de încasat de la entităţile de care unitatea este legată prin interese de participare
  


• 512 “Conturi curente la bănci” - cu sumele încasate de la entităţile afiliate, respectiv de la entităţile de care
  unitatea este legată prin interese de participare.
  


• 665 "Cheltuieli din diferenţe de curs valutar" - cu diferenţele nefavorabile de curs valutar rezultate din evaluarea datoriilor în valută la închiderea exerciţiului financiar.
  

Contul 166 “Datorii care privesc imobilizările financiare” se debitează prin creditul conturilor:

• 512 “Conturi curente la bănci” - cu sumele restituite entităţilor afiliate, respectiv celor de care unitatea este legată
  prin interese de participaer.
  


• 739 “Alte venituri din activităţile fără scop patrimonial” - cu diferenţele favorabile de curs valutar rezultate din evaluarea datoriilor în valută la închiderea exerciţiului financiar, precum şi din decontarea datoriilor în valută.
  

Contul 167 “Alte împrumuturi şi datorii asimilate”

Cu ajutorul acestui cont se ţine evidenţa altor împrumuturi şi datorii asimilate, cum sunt: depozite, garanţii primite şi alte datorii asimilate.

Soldul creditor al contului reprezintă alte împrumuturi şi datorii assimilate nerestituite.

Contabilitatea analitică se ţine distinct pentru activităţile fără scop patrimonial, pe feluri de împrumuturi şi datorii asimilate.

Contul 167 “Alte împrumuturi şi datorii asimilate” este un cont de pasiv.

Contul 167 “Alte împrumuturi şi datorii asimilate” se creditează prin debitul
conturilor:

• 205 “Concesiuni, brevete, licenţe, mărci comerciale, drepturi şi active similare” - cu valoarea concesiunilor primite.
  


• 212 “Construcţii”


• 213 "Instalaţii tehnice, mijloace de transport, animale şi plantaţii"


• 214 "Mobilier, aparatură birotică, echipamente de protecţie a valorilor umane şi materiale şi alte active corporale" - cu valoarea imobilizărilor corporale primite în leasing financiar, conform prevederilor contractuale.
  


• 404 “Furnizori de imobilizări” - sumele reprezentând garanţiile de bună execuţie reţinute, conform contractelor încheiate.
  


• 461 “Debitori diverşi” - cu sumele de încasat reprezentând alte împrumuturi şi datorii asimilate.


• 512 “Conturi curente la bănci” - cu sumele încasate reprezentând alte împrumuturi şi datorii asimilate.


• 665 "Cheltuieli din diferenţe de curs valutar" - cu diferenţele nefavorabile de curs valutar rezultate din evaluarea altor
  împrumuturi şi datorii asimilate în valută la închiderea exerciţiului financiar.
  

Contul 167 "Alte împrumuturi şi datorii asimilate" se debitează prin creditul
conturilor:

• 205 “Concesiuni, brevete, licenţe , mărci comerciale, drepturi şi active similare” - cu valoarea bunurilor preluate în concesiune şi restituite, conform contractelor încheiate.
  


• 404 “Furnizori de imobilizări” - cu valoarea ratelor pe baza facturilor emise de locator, în cazul leasingului
  financiar.
  


• 512 “Conturi curente la bănci”
  
  
  
  • cu suma altor împrumuturi şi datorii asimilate rambursate.
  
  
  • cu garanţiile de bună execuţie restituite terţilor.
  
  
  
  
  


• 739 “Alte venituri din activităţile fără scop patrimonial” - cu diferenţele favorabile de curs valutar rezultate din evaluarea datoriilor în valută la închiderea exerciţiului financiar, precum şi din decontarea datoriilor în valută.
  

Contul 168 “Dobânzi aferente împrumuturilor şi datoriilor asimilate”

Cu ajutorul acestui cont se ţine evidenţa dobânzilor datorate, aferente împrumuturilor din emisiunea de obligaţiuni, creditelor bancare pe termen lung, datoriilor faţă de entităţile afiliate, respectiv entităţile de care unitatea este legată prin interese de participare, precum şi celor aferente altor împrumuturi şi datorii asimilate.

Soldul creditor al contului reprezintă dobânzile datorate şi neplătite aferente
împrumuturilor şi datoriilor asimilate.

Contabilitatea analitică se ţine distinct pentru activităţile fără scop patrimonial, pe obiective finanţate din împrumuturi şi datorii asimilate. Astfel, avem analiticele:

• 1681 - Dobânzi aferente imprumuturilor din emisiuni de obligatiuni


• 
  1682 - Dobânzi aferente creditelor bancare pe termen lung



• 1685 - Dobânzi aferente datoriilor fata de entitatile afiliate



• 1686 - Dobânzi aferente datoriilor fata de entitatile asociate si entitatile controlate in comun



• 1687 - Dobânzi aferente altor imprumuturi si datorii asimilate

Contul 168 “Dobânzi aferente împrumuturilor şi datoriilor asimilate” este un cont
de pasiv.

Contul 168 “Dobânzi aferente împrumuturilor şi datoriilor asimilate” se
creditează prin debitul conturilor:

• 665 “Cheltuieli din diferenţe de curs valutar" - cu diferenţele nefavorabile de curs valutar aferente dobânzilor datorate în valută, rezultate din evaluarea acestora la închiderea exerciţiului financiar.
  


• 666 “Cheltuieli privind dobânzile” - cu valoarea dobânzilor datorate, aferente împrumuturilor şi datoriilor asimilate.

Contul 168 "Dobânzi aferente împrumuturilor şi datoriilor asimilate" se debitează
prin creditul conturilor:

• 512 “Conturi curente la bănci” - cu suma dobânzilor plătite, aferente împrumuturilor şi datoriilor asimilate.


• 739 “Alte venituri din activităţile fără scop patrimonial” - cu diferenţele favorabile de curs valutar rezultate din evaluarea datoriilor în valută la închiderea exerciţiului financiar, precum şi din decontarea datoriilor în valută.
  

Contul 421 "Personal - salarii datorate"

Cu ajutorul acestui cont se ţine evidenţa decontărilor cu personalul pentru
drepturile salariale cuvenite acestuia în bani sau în natură, inclusiv a sporurilor,
adaosurilor, premiilor din fondul de salarii.

Soldul creditor al contului reprezintă drepturile salariale datorate.

Contabilitatea analitică se ţine cu ajutorul statelor de plată a salariilor, distinct
pentru activităţile fără scop patrimonial.

Contul 421 "Personal - salarii datorate" este un cont de pasiv.

Contul 421 "Personal - salarii datorate" se creditează prin debitul contului:

• 641 "Cheltuieli cu salariile personalului"
  - cu salariile şi alte drepturi cuvenite personalului.

Contul 421 "Personal - salarii datorate" se debitează prin creditul conturilor:

• 425 "Avansuri acordate personalului"
  - cu sumele reţinute pe statele de salarii reprezentând avansuri acordate.



• 426 "Drepturi de personal neridicate"
  - cu salariile şi alte drepturi salariale neridicate în termenul legal de plată.



• 427 "Reţineri din salarii datorate terţilor"
  - cu sumele reţinute personalului, datorate terţilor, reprezentând chirii, cumpărări
  cu plata în rate şi alte obligaţii faţă de terţi.



• 428 "Alte datorii şi creanţe în legătură cu personalul"
  
  
  
  • cu sumele reţinute din salarii pentru stingerea debitelor datorate persoanei
    juridice fără scop patrimonial;
  
  
  • cu garanţiile reţinute personalului.
  
  
  
  


• 431 "Asigurări sociale"
  
  
  
  • cu contribuţia personalului la asigurările sociale;
  
  
  
  • cu contribuţia personalului pentru asigurările sociale de sănătate.
  
  
  
  



• 437 "Ajutor de şomaj"
  - cu contribuţia datorată de personal pentru ajutorul de şomaj.



• 444 "Impozitul pe venituri de natura salariilor"
  - cu sumele reprezentând impozitul pe venituri de natura salariilor reţinute din
  drepturile băneşti cuvenite personalului, potrivit legii.



• 512 "Conturi curente la bănci"



• 531 "Casa"



• 550 "Disponibil cu destinaţie specială"
  - cu sumele nete achitate personalului reprezentând salarii şi alte drepturi
  salariale.

Contul 423 "Personal - ajutoare materiale datorate"

Cu ajutorul acestui cont se ţine evidenţa ajutoarelor de boală pentru incapacitate
temporară de muncă, a celor pentru îngrijirea copilului, a ajutoarelor de deces şi a altor
ajutoare acordate.

Soldul creditor al contului reprezintă ajutoare materiale datorate.

Contabilitatea analitică se ţine cu ajutorul statelor de plată privind acordarea
ajutoarelor, distinct pentru activităţile fără scop patrimonial.

Contul 423 "Personal - ajutoare materiale datorate" este un cont de pasiv.

Contul 423 "Personal - ajutoare materiale datorate" se creditează prin debitul
conturilor:

• 431 "Asigurări sociale"
  - cu sumele datorate personalului, ce se suportă din asiguări sociale.



• 645 "Cheltuieli privind asigurările şi protecţia socială"
  - cu sumele acordate personalului, potrivit legii, pentru protecţia socială.

Contul 423 "Personal - ajutoare materiale datorate" se debitează prin creditul
conturilor:

• 425 "Avansuri acordate personalului"
  - cu sumele reţinute pe statele de plată pentru ajutoare materiale reprezentând
  avansuri acordate.



• 426 "Drepturi de personal neridicate"
  - cu ajutoarele materiale neridicate în termenul legal de plată.



• 427 "Reţineri din salarii datorate terţilor"
  - cu sumele reţinute personalului, datorate terţilor, reprezentând chirii, cumpărări
  cu plata în rate şi alte obligaţii faţă de terţi.



• 428 "Alte datorii şi creanţe în legătură cu personalul"
  - cu sumele reţinute din ajutoare materiale pentru stingerea debitelor datorate
  persoanei juridice fără scop patrimonial.



• 431 "Asigurări sociale"
  
  
  
  • cu contribuţia personalului la asigurările sociale;
  
  
  
  • cu contribuţia personalului la asigurările sociale de sănătate.
  
  
  
  
  



• 437 "Ajutor de şomaj"
  - cu contribuţia datorată de personal pentru ajutorul de şomaj.



• 444 "Impozitul pe venituri de natura salariilor"
  - cu sumele reprezentând impozitul pe venituri de natura salariilor reţinute din
  drepturile băneşti cuvenite personalului, potrivit legii.



• 512 "Conturi curente la bănci"



• 531 "Casa"



• 550 "Disponibil cu destinaţie specială"
  - cu sumele achitate personalului reprezentând ajutoare materiale.

Contul 427 "Reţineri din salarii datorate terţilor"

Cu ajutorul acestui cont se ţine evidenţa reţinerilor şi popririlor din salarii,
datorate terţilor.

Soldul creditor al contului reprezintă sumele reţinute, datorate terţilor.

Contabilitatea analitică se ţine pe fiecare terţ.

Contul 427 "Reţineri din salarii datorate terţilor" este un cont de pasiv.

Contul 427 "Reţineri din salarii datorate terţilor" se creditează prin debitul
conturilor:

• 421 "Personal - salarii datorate"



• 423 "Personal - ajutoare materiale datorate"
  - cu sumele reţinute personalului, datorate terţilor, reprezentând chirii, cumpărări
  cu plata în rate şi alte obligaţii faţă de terţi.

Contul 427 „Reţineri din salarii datorate terţilor“ se debitează prin creditul conturilor:

• 512 "Conturi curente la bănci"



• 513 "Disponibil cu destinaţie specială"



• 531 “Casa”
  - cu sumele achitate terţilor reprezentând reţineri sau opriri.

Contul 428 "Alte datorii şi creanţe în legătură cu personalul"

Cu ajutorul acestui cont se ţine evidenţa altor datorii şi creanţe în legătură cu
personalul.

Soldul creditor al contului reprezintă sumele datorate de unitate salariaţilor, iar
soldul debitor, sumele datorate de către salariaţi, unităţii.

Contabilitatea analitică se ţine pe feluri de datorii şi creanţe. Astfel, avem analiticele:

• 4281 - Alte datorii în legatură cu personalul


• 4282 - Alte creanțe în legatură cu personalul

Contul 428 "Alte datorii şi creanţe în legătură cu personalul" este un cont
bifuncţional.

Contul 428 "Alte datorii şi creanţe în legătură cu personalul" se creditează prin
debitul conturilor:

• 421 "Personal - salarii datorate"
  
  
  
  • cu sumele reţinute din salarii pentru stingerea debitelor datorate persoanei
    juridice fără scop patrimonial;
  
  
  • cu garanţiile reţinute personalului.
  
  
  
  
  
• 423 "Personal - ajutoare materiale datorate"
  - cu sumele reţinute din ajutoare materiale pentru stingerea debitelor datorate
  persoanei juridice fără scop patrimonial.



• 438 "Alte datorii şi creanţe sociale"
  - cu sumele datorate personalului sub formă de ajutoare.



• 531 "Casa"
  - cu sumele încasate de la salariaţi evidenţiate anterior în acest cont.



• 641 "Cheltuieli cu remuneraţiile personalului"
  - cu sumele datorate personalului, pentru care nu s-au întocmit state de plată,
  determinate de activitatea exerciţiului financiar care urmează să se închidă,
  inclusiv indemnizaţiile pentru concediile de odihnă neefectuate până la închiderea
  exerciţiului financiar.

Contul 428 "Alte datorii şi creanţe în legătură cu personalul" se debitează prin
creditul conturilor:

• 1171 "Rezultatul reportat reprezentând execentul nerepartizat sau deficitul
  neacoperit privind activităţile fără scop patrimonial"
  - cu sumele prescrise sau anulate reprezentând alte datorii în legătură cu
  personalul, aferente exerciţiilor financiare anterioare.



• 438 "Alte datorii şi creanţe sociale"
  - cu sumele achitate în plus personalului reprezentând ajutoare materiale.



• 531 "Casa"
  - cu sumele achitate personalului evidenţiate anterior în acest cont.



• 542 "Avansuri de trezorerie"
  - cu avansurile de trezorerie nejustificate.

Contul 438 "Alte datorii şi creanţe sociale"

Cu ajutorul acestui cont se ţine evidenţa datoriilor de achitat sau a creanţelor de
încasat în contul asigurărilor sociale aferente exerciţiului în curs, precum şi plata
acestora.

Soldul creditor al contului reprezintă sumele datorate bugetului asigurărilor
sociale, iar soldul debitor, sumele ce urmează a se încasa de la bugetul asigurărilor
sociale.

Contabilitatea analitică se ţine pe feluri de datorii şi creanţe. Astfel, avem analiticele:

• 4381 - Alte datorii sociale



• 4382 - Alte creanțe sociale

Contul 438 "Alte datorii şi creanţe sociale" este un cont bifuncţional.

Contul 438 "Alte datorii şi creanţe sociale" se creditează prin debitul conturilor:

• 428 "Alte datorii şi creanţe în legătură cu personalul"
  - cu sumele achitate în plus personalului reprezentând ajutoare materiale.



• 512 "Conturi curente la bănci"
  - cu sumele încasate de la asigurările sociale reflectate ca alte creanţe sociale.

Contul 438 "Alte datorii şi creanţe sociale" se debitează prin creditul conturilor:

• 1171 "Rezultatul reportat reprezentând excedentul nerepartizat sau deficitul
  neacoperit privind activităţile fără scop patrimonial"
  - cu sumele anulate reprezentând alte datorii privind asigurările sociale, aferente
  exreciţiilor financiare anterioare.



• 428 "Alte datorii şi creanţe în legătură cu personalul"
  - cu sumele datorate personalului sub formă de ajutoare materiale.



• 512 "Conturi curente la bănci"
  - cu sumele virate asigurărilor sociale reflectate ca alte datorii sociale.

Contul 448 "Alte datorii şi creanţe cu bugetul statului"

Cu ajutorul acestui cont se ţine evidenţa altor datorii şi creanţe cu bugetul
statului.

Contabilitatea se ţine distinct pe conturile sintetice de gradul II, potrivit planului
de conturi.

Soldul creditor al contului reprezintă sumele datorate de unitate bugetului statului,
iar soldul debitor, sumele cuvenite de la bugetul de stat.

Contabilitatea analitică se ţine pe feluri de datorii şi creanţe.

Contul 448 "Alte datorii şi creanţe cu bugetul statului" este un cont bifuncţional.

Contul 448 "Alte datorii şi creanţe cu bugetul statului" se creditează prin debitul
conturilor:

• 512 "Conturi curente la bănci"
  - cu sumele încasate de la buget reprezentând vărsăminte efectuate în plus.



• 658 "Alte cheltuieli de exploatare"
  - cu valoarea despăgubirilor, amenzilor şi penalităţilor datorate bugetului.

Contul 448 "Alte datorii şi creanţe cu bugetul statului" se debitează prin creditul
conturilor:

• 1171 "Rezultatul reportat reprezentând excedentul nerepartizat sau deficitul
  neacoperit privind activităţile fără scop patrimonial"
  - cu sumele anulate reprezentând alte datorii cu bugetul statului, aferente
  exreciţiilor financiare anterioare.



• 512 "Conturi curente la bănci"
  - cu sumele virate bugetului reprezentând alte datorii.



• 739 "Alte venituri din activităţile fără scop patrimonial”


• 791 “Venituri cu destinaţie specială”
  
  
  
  • cu sumele cuvenite unităţii, datorate de buget, altele decât impozite şi taxe;
  
  
  
  • cu datoriile anulate.
  
  
  
  
  

Contul 655 “Cotizaţii şi contribuţii datorate de persoana juridică fără scop
patrimonial”

Cu ajutorul acestui cont se ţine evidenţa sumelor reprezentând cotizaţii şi
contribuţii datorate, potrivit statutului, de persoana juridică fără scop patrimonial la
organismele la care aceasta este afiliată.

La sfârşitul lunii, contul nu prezintă sold.

Contul 655 “Cotizaţii şi contribuţii datorate de persoana juridică fără scop
patrimonial” este un cont de activ.

Contul 655 “Cotizaţii şi contribuţii datorate de persoana juridică fără scop
patrimonial” se debitează prin creditul conturilor:

• 451 “Decontări între entităţile afiliate”
  - cu cheltuielile reprezentând cotizaţii şi contribuţii datorate, potrivit statutului.



• 462 “Creditori diverşi”
  - cu cheltuielile reprezentând cotizaţii şi contribuţii datorate, potrivit statutului.

Contul 655 “Cotizaţii şi contribuţii datorate de persoana juridică fără scop
patrimonial” se creditează prin debitul contului:

• 1211 "Excedent sau deficit privind activităţile fără scop patrimonial"
  - la sfârşitul perioadei, cu soldul debitor al contului de cheltuieli privind
  activităţile fără scop patrimonial.
  

Contul 656 “Cheltuieli privind cote-părţi datorate potrivit statutului”

Cu ajutorul acestui cont se ţine evidenţa cotelor-părţi datorate, potrivit statutului,
de subunităţi pentru acoperirea cheltuielilor proprii ale unităţii sau de unitate pentru
acoperirea cheltuielilor proprii ale subunităţilor, privind activităţile fără scop patrimonial.

La sfârşitul lunii, contul nu prezintă sold.

Contul 656 “Cheltuieli privind cote-părţi datorate potrivit statutului” este un cont
de activ.

Contul 656 “Cheltuieli privind cote-părţi datorate potrivit statutului” se debitează
prin creditul contului:

• 481 “Decontări între unitate şi subunităţi”
  - cu cheltuielile reprezentând cote-părţi datorate potrivit statutului.
  

Contul 656 “Cheltuieli privind cote-părţi datorate potrivit statutului” se creditează
prin debitul contului:

• 1211 "Excedent sau deficit privind activităţile fără scop patrimonial"
  - la sfârşitul perioadei, cu soldul debitor al contului de cheltuieli privind
  activităţile fără scop patrimonial.