Întrebari și răspunsuri

Contul 168 “Dobânzi aferente împrumuturilor şi datoriilor asimilate”

Cu ajutorul acestui cont se ţine evidenţa dobânzilor datorate, aferente împrumuturilor din emisiunea de obligaţiuni, creditelor bancare pe termen lung, datoriilor faţă de entităţile afiliate, respectiv entităţile de care unitatea este legată prin interese de participare, precum şi celor aferente altor împrumuturi şi datorii asimilate.

Soldul creditor al contului reprezintă dobânzile datorate şi neplătite aferente
împrumuturilor şi datoriilor asimilate.

Contabilitatea analitică se ţine distinct pentru activităţile fără scop patrimonial, pe obiective finanţate din împrumuturi şi datorii asimilate. Astfel, avem analiticele:

• 1681 - Dobânzi aferente imprumuturilor din emisiuni de obligatiuni


• 
  1682 - Dobânzi aferente creditelor bancare pe termen lung



• 1685 - Dobânzi aferente datoriilor fata de entitatile afiliate



• 1686 - Dobânzi aferente datoriilor fata de entitatile asociate si entitatile controlate in comun



• 1687 - Dobânzi aferente altor imprumuturi si datorii asimilate

Contul 168 “Dobânzi aferente împrumuturilor şi datoriilor asimilate” este un cont
de pasiv.

Contul 168 “Dobânzi aferente împrumuturilor şi datoriilor asimilate” se
creditează prin debitul conturilor:

• 665 “Cheltuieli din diferenţe de curs valutar" - cu diferenţele nefavorabile de curs valutar aferente dobânzilor datorate în valută, rezultate din evaluarea acestora la închiderea exerciţiului financiar.
  


• 666 “Cheltuieli privind dobânzile” - cu valoarea dobânzilor datorate, aferente împrumuturilor şi datoriilor asimilate.

Contul 168 "Dobânzi aferente împrumuturilor şi datoriilor asimilate" se debitează
prin creditul conturilor:

• 512 “Conturi curente la bănci” - cu suma dobânzilor plătite, aferente împrumuturilor şi datoriilor asimilate.


• 739 “Alte venituri din activităţile fără scop patrimonial” - cu diferenţele favorabile de curs valutar rezultate din evaluarea datoriilor în valută la închiderea exerciţiului financiar, precum şi din decontarea datoriilor în valută.
  

Contul 518 "Dobânzi"

Cu ajutorul acestui cont se ţine evidenţa dobânzilor datorate, precum şi a
dobânzilor de încasat, aferente creditelor acordate de bănci în conturile curente, respectiv
disponibilităţilor aflate în conturile curente.

Soldul debitor reprezintă dobânzile de primit, iar soldul creditor, dobânzile de
plătit.

Contabilitatea analitică se ţine distinct pentru activităţile fără scop patrimonial, pe
conturi curente grupate pe bănci. Astfel, avem analiticele:

• 5186 - Dobânzi de plătit



• 5187 - Dobânzi de încasat

Contul 518 "Dobânzi" este un cont bifuncţional.

Contul 518 "Dobânzi" se debitează prin creditul conturilor:

• 512 "Conturi curente la bănci"
  - cu dobânzile plătite, aferente împrumuturilor primite.



• 734 "Venituri din dobânzile şi dividendele obţinute din plasarea
  disponibilităţilor rezultate din activităţile fără scop patrimonial"
  - cu dobânzile de încasat aferente disponibilităţilor aflate în conturile curente.

Contul 518 "Dobânzi" se creditează prin debitul conturilor:

• 512 "Conturi curente la bănci"
  - cu dobânzile încasate aferente disponibilităţilor aflate în conturile curente.



• 666 "Cheltuieli privind dobânzile"
  - cu dobânzile datorate, aferente creditelor acordate de bănci în conturile curente.

Contul 666 "Cheltuieli privind dobânzile"

Cu ajutorul acestui cont se ţine evidenţa cheltuielilor privind dobânzile.

La sfârşitul lunii, contul nu prezintă sold.

Contul 666 "Cheltuieli privind dobânzile" este un cont de activ.

Contul 666 "Cheltuieli privind dobânzile" se debitează prin creditul conturilor:

• 113 “Fondul social al membrilor Caselor de Ajutor Reciproc (C.A.R.)”
  - cu dobânzile calculate lunar la fondul social al membrilor caselor de ajutor
  reciproc (C.A.R.), conform prevederilor legale.



• 168 "Dobânzi aferente împrumuturilor şi datoriilor asimilate"
  - cu valoarea dobânzilor datorate, aferente împrumuturilor şi datoriilor asimilate.



• 404 "Furnizori de imobilizări"
  - cu dobânda datorată pentru ratele de leasing financair.



• 451 "Decontări între entităţile afiliate"
  - cu dobânzile datoarte, aferente împrumuturilor primite de la entităţile afiliate.



• 453 "Decontări privind interesele de participare"
  - cu dobânzile datoarte, aferente împrumuturilor primite de la entităţile legate prin
  interese de participare.



• 471 "Cheltuieli înregistrate în avans"
  - cu sumele repartizate în perioadele/exerciţiile financiare următoare pe cheltuieli,
  conform scadenţarelor.



• 512 "Conturi curente la bănci"
  - cu valoarea dobânzilor plătite, aferente creditelor acordate de bănci în conturile
  curente.



• 518 "Dobânzi"
  - cu dobânzile datorate, aferente creditelor acordate de bănci în conturile curente.



• 519 "Credite bancare pe termen scurt"
  - cu dobânzile datorate pentru creditele bancare primite pe termen scurt.

Contul 666 "Cheltuieli privind dobânzile" se creditează prin debitul contului:

• 1211 "Excedent sau deficit privind activităţile fără scop patrimonial"
  - la sfârşitul perioadei, cu soldul debitor al contului de cheltuieli privind
  activităţile fără scop patrimonial.
  

Contul 734 "Venituri din dobânzile şi dividendele obţinute din plasarea
disponibilităţilor rezultate din activităţile fără scop patrimonial"

Cu ajutorul acestui cont se ţine evidenţa veniturilor din dobânzile şi dividendele
obţinute din plasarea disponibilităţilor rezultate din activităţile fără scop patrimonial.

La sfârşitul lunii, contul nu prezintă sold.

Contul 734 "Venituri din dobânzile şi dividendele obţinute din plasarea
disponibilităţilor rezultate din activităţile fără scop patrimonial" este un cont de pasiv.

Contul 734 "Venituri din dobânzile şi dividendele obţinute din plasarea
disponibilităţilor rezultate din activităţile fără scop patrimonial" se creditează prin debitul
conturilor:

• 267 "Creanţe imobilizate"
  - cu dobânzile aferente creanţelor imobilizate.



• 451 "Decontări între entităţile afiliate"
  - cu dobânzile aferente împrumuturilor acordate.



• 461 "Debitori diverşi"
  - cu dividendele de încasat aferente titlurilor imobilizate sau celor pe termen scurt.



• 512 "Conturi curente la bănci"
  - cu sumele încasate în contul de disponibil, reprezentând dobânzi şi dividende
  obţinute din plasarea disponibilităţilor rezultate din activităţile fără scop
  patrimonial.



• 518 "Dobânzi"
  - cu dobânzile de încasat aferente disponibilităţilor aflate în conturile curente.

Contul 734 "Venituri din dobânzile şi dividendele obţinute din plasarea
disponibilităţilor rezultate din activităţile fără scop patrimonial" se debitează prin creditul
contului:

• 1211 "Excedent sau deficit privind activităţile fără scop patrimonial"
  - la sfârşitul perioadei, cu soldul creditor al contului de venituri privind activităţile
  fără scop patrimonial.