Întrebari și răspunsuri

Contul 408 "Furnizori - facturi nesosite"

Cu ajutorul acestui cont se ţine evidenţa decontărilor cu furnizorii pentru
aprovizionări de bunuri, lucrări executate şi servicii prestate, pentru care nu s-au primit
facturi.

Soldul creditor al contului reprezintă sumele datorate furnizorilor pentru care nu
s-au primit facturi.

Contabilitatea analitică se ţine pe fiecare furnizor. Furnizorii se grupează în
furnizori interni şi furnizori externi.

Contul 408 "Furnizori - facturi nesosite" este un cont de pasiv.

Contul 408 "Furnizori - facturi nesosite" se creditează prin debitul conturilor:

• 301 "Materii prime"
  - cu valoarea la preţ de înregistrare a materiilor prime achiziţionate de la furnizori.



• 302 "Materiale consumabile"
  - cu valoarea la preţ de înregistrare a materialelor consumabile achiziţionate de la
  furnizori.



• 303 "Materiale de natura obiectelor de inventar"
  - cu valoarea la preţ de înregistrare a materialelor de natura obiectelor de inventar
  achiziţionate de la furnizori.



• 308 "Diferenţe de preţ la materii prime şi materiale"
  - cu diferenţele de preţ în plus (costul de achiziţie este mai mare decât preţul
  standard sau prestabilit) aferente materiilor prime şi materialelor consumabile
  intrate în gestiune prin achiziţionarea de la furnizori.



• 361 "Animale şi păsări"
  - cu valoarea la preţ de înregistrare a animalelor şi păsărilor achiziţionate de la
  furnizori.



• 368 "Diferenţe de preţ la animale şi păsări"
  - cu diferenţele de preţ în plus (costul de achiziţie este mai mare decât preţul
  standard sau prestabilit) aferente animalelor şi păsărilor achiziţionate de la
  furnizori.



• 381 "Ambalaje"
  - cu valoarea la preţ de înregistrare a ambalajelor achiziţionate de la furnizori.



• 388 "Diferenţe de preţ la ambalaje"
  - cu diferenţele de preţ în plus (costul de achiziţie este mai mare decât preţul
  standard sau prestabilit) aferente ambalajelor achiziţionate de la furnizori.



• 604 "Cheltuieli privind materialele nestocate"
  - cu valoarea materialelor nestocate aprovizionate, incluse direct pe cheltuieli.



• 605 "Cheltuieli privind energia şi apa"
  - cu valoarea consumului de energie şi apă.



• 611 "Cheltuieli de întreţinere şi reparaţii"
  - cu valoarea lucrărilor de întreţinere şi reparaţii executate de terţi.



• 612 "Cheltuieli cu redevenţele, locaţiile de gestiune şi chiriile"
  - cu cheltuielile cu redevenţele, locaţiile de gestiune şi chiriile datorate terţilor.



• 613 "Cheltuieli cu primele de asigurare"
  - cu valoarea primelor de asigurare datorate terţilor conform contractelor de
  asigurare.



• 614 "Cheltuieli cu studiile şi cercetările"
  - cu valoarea studiilor şi cercetărilor executate de terţi.



• 622 "Cheltuieli privind comisioanele şi onorariile"
  - cu valoarea comisioanelor şi onorariilor datorate terţilor.



• 623 "Cheltuieli de protocol, reclamă şi publicitate"
  - cu cheltuielile de protocol, reclamă şi publicitate datorate terţilor.



• 624 "Cheltuieli cu transportul de bunuri şi de personal"
  - cu cheltuielile pentru transportul de bunuri şi transportul colectiv de personal
  datorate terţilor.



• 625 "Cheltuieli cu deplasări, detaşări şi transferări"
  - cu cheltuielile reprezentând deplasări, detaşări şi transferări (inclusiv
  transportul) datorate terţilor.



• 626 "Cheltuieli poştale şi taxe de telecomunicaţii"
  - cu valoarea serviciilor poştale şi a taxelor de telecomunicaţii datorate terţilor.



• 628 "Alte cheltuieli cu serviciile executate de terţi"
  - cu sumele datorate pentru alte servicii prestate de terţi.



• 665 "Cheltuieli din diferenţe de curs valutar"
  - cu diferenţele nefavorabile de curs valutar înregistrate la închiderea exerciţiului
  financiar.

Contul 408 "Furnizori - facturi nesosite" se debitează prin creditul conturilor:

• 401 "Furnizori"
  - cu valoarea facturilor primite, în cazul în care acestea au fost evidenţiate ca
  facturi nesosite.



• 765 "Venituri din diferenţe de curs valutar"
  - cu diferenţele favorabile de curs valutar înregistrate la închiderea exerciţiului
  financiar.

Cu ajutorul acestui cont se evidențiază livrările de bunuri sau prestările de servicii, inclusiv taxa pe valoarea adăugată, pentru care nu s-au întocmit facturi.

Contul 418 „Clienți – facturi de întocmit” este un cont de activ.

În debitul contului 418 „Clienți – facturi de întocmit” se înregistrează:

• valoarea livrărilor de bunuri sau a serviciilor prestate către clienți, pentru care nu s-au întocmit facturi, inclusiv taxa pe valoarea adăugata aferentă, precum și a altor creanțe față de aceștia (701 la 708, 4428, 758);
  
• diferențele favorabile de curs valutar, aferente creanțelor în valută înregistrate la finele lunii, respectiv la închiderea exercițiului financiar (765);
  
• diferențele favorabile aferente creanțelor exprimate în lei, a căror decontare se face în funcție de cursul unei valute, înregistrate la finele lunii, respectiv la închiderea exercițiului financiar (768).

În creditul contului 418 „Clienți – facturi de întocmit” se înregistrează:

• valoarea facturilor întocmite (411);
  
• diferențele nefavorabile de curs valutar aferente clienților – facturi de întocmit, înregistrate la primirea facturii sau la finele lunii, respectiv la închiderea exercițiului financiar (665);
  
• diferențele nefavorabile aferente creanțelor exprimate în lei, a căror decontare se face în funcție de cursul unei valute, înregistrate la primirea facturii sau la finele lunii, respectiv la închiderea exercițiului financiar (668).

Soldul contului reprezintă valoarea bunurilor livrate sau a serviciilor prestate, pentru care nu s-au întocmit facturi.