Întrebari și răspunsuri

In vederea modificarii formatului de export a propunerilor de plata cu functie customizata, va trebui sa accesati modului conturi banci, iar in cadrul campului "Format export fisier plata" sa selectati formatul dorit, in cazul dumneavoastra XLS.

Începând cu 01.04, Mega Image va prelua reteaua de magazine Profi. În acest sens, a fost emis un comunicat către clienți, precum și detalii privind modul de derulare a integrării cu E-Factura și conexiunea cu sistemele lor.

In Nexus ERP iti recomand să procedezi în felul următor:
- Exporta adresele de livrare ale partenerului Profi intr-un fisier Excel.
- Schimba denumirea adresei, incluzand "Mega Image", această denumire fiind transmisă și în e-Factura (BT-70).
- Completeaza corect campul GLN, intrucat difera de cel de la Profi
- Importa adresele din excel pe partenerul Mega Image.
- Modifica toate adresele de livrare ale partenerilor Profi si Mega Image specificand in campul "Cod locatie" brandul de care apartin: Mega Image sau Profi.

Pentru activitatea prezentata pot fi gandite mai multe moduri de lucru, astfel:
1. Vanzarea cafelei ca si produs finit (cont contabil 345) prin intermediul licentei Nexus EasyRetail si ulterior realizarea productiei in baza bonurilor nedescarcate (utilizand licenta Nexus Productie + Nexus Lite/Nexus ERP) SAU
2. Vanzarea cafelei pe cont de venit (cu licenta Nexus Easy Retail) si realizare bon de consum pentru materialele folosite intr-o licenta de tip backoffice (Nexus Lite sau Nexus ERP).
Cele doua variante functioneaza doar daca clientul vine si plateste la casa suma de bani sau achizitioneaza niste fise valorice pentru a comanda cafeaua la tonomat.
Daca se introduc bancnote direct in tonomat, inseamna ca procesul de vanzare este manageriat de o firma terta si doar se incaseaza un procent la final de saptamana/luna, in functie de vanzari.
In cazul in care se doreste tinerea contabilitatii cu ajutorul unei firme de contabilitate ce detine licente din suita Nexus, o alta optiune ar fi ca aceasta, cu ajutorul tipului de licenta Nexus ServConta, sa fie facuta la final de luna productia in baza bonurilor nedescarcate, cum explicam la optiunea 1 de mai sus. Asta inseamna ca beneficiarul nu va mai trebui sa achizitioneze Nexus ERP sau Nexus Lite, intrucat aceste operatiuni vor fi facute cu ajutorul licentei ServConta, la final de luna, de catre firma de contabilitate.

Daca statusul facturilor transmise in e-factura nu se mai actualizeaza si acestea raman in starea "Trimisa, in curs de validare", va trebui sa verificati urmatoarea setare: in cadrul modulului Contabilitate - DOSAR CONTABIL, pe dosarul aferent societatii in cauza, pe tabul SPV, verificati daca aveti bifata optiunea "Descarcare e-Factura emise". De asemenea, ar trebui sa verificati si daca optiunea cu privire la descarcarea automata a mesajelor e-factura este setata. Dupa realizarea acestor pasi, reveniti in modulul Mesaje SPV, apasati butonul Descarca mesaje -> stabiliti o data din istoric si apasati "Descarcare".

Produsele adaugate intr-o Oferta vor prelua automat preturile de vanzare/ofertare in urmatoarea ordine:
- dintr-un Contract de Livrare pre-existent pe clientul caruia i se face oferta
- dintr-o Lista de Preturi pre-existenta.

Daca produsul adaugat nu exista intr-unul din documentele de mai sus, pretul va trebui sa fie completat manual de catre utilizator.

Preturile materiilor prime dintr-o reteta se vor actualiza dinamic cu ultimele prețuri de achizitie inregistrate in campul Pret Unitar Achizitie din nomenclatorul Bunuri si servicii - articole.

La randul lor, preturile de achizitie din nomenclatorul Bunuri si servicii - articole, se actualizeaza automat pe măsură ce se introduc noi intrări de produse (achizitii) prin facturile de la furnizori.

În acest mod în nomenclatorul de produse va fi actulizat permanent cu ultimele preturi de achizitie ale produselor, iar pentru retetele de productie vom putea calcula/estima un cost de producție cat mai corect (antecalcul).

Accesul la kiturile de instalare (servicii, server, statie de lucru, etc) se face accesand site-ul https://www.download.nexuserp.ro, în partea stanga sus vom selecta versiunea pe care dorim să o descărcam si vor fi afișate toate kiturile disponibile pentru acea versiune. Accesul la o anumita versiune este posibila doar dupa validarea contractului de vanzare sau de actualizare pentru acea versiune. Mai multe detalii despre modalitatea de accesare a contului si download regasiti in urmatorul docs: https://www.docs.nexuserp.ro/articol/creare-cont-pentru-suport-si-download/325

Nexus ERP are un set specific de campuri si setari pe care le verifica atunci cand genereaza o solicitare catre sistemul e-factura. In acest caz (partener extern), recomandam a se verifica:
- daca partenerul creat este de tip persoana fizica/juridica
- daca locul prestarii serviciului sau livrarii bunurilor este din Romania (in acest caz se transmite in eFactura)
- daca partenerul are calitatea de: bugetar, unitate spitaliceasca (pe Partenerul in cauza, in campul Calitati). Daca partenerul este incadrat in una din acestea, implicit se va incerca trimiterea documentului in e-factura, indiferent daca are sau nu adersa de livrare.

Da, exista controlul accesului utilizatorilor la module, rapoarte și informații folosind drepturi și roluri.
Pentru fiecare modul în parte există seturi de drepturi specifice privind operațiile pe care un utilizator le poate face.

In modulul Utilizatori din Nexus ERP, vom crea unul sau mai multe Grupuri de utilizatori. Configuram drepturile la nivel de grup si adaugam fiecare utilizator in grupul potrivit.
In acest fel utilizatorii vor prelua drepturile din grupul din care fiecare face parte si nu va mai trebui sa editam drepturile pentru fiecare utilizator in parte.

Pentru a trimite automat suma aferenta unui bon fiscal incasat cu cardul pe POS-ul mobil oferit de Banca Transilvania, acesta trebuie sa fie conectat USB si sa aibe configurat protocolul SmartPay.

Mergeți în dreapta modulului pe tab-ul vertical „Avertizări” și apăsați pe adaug -> din model predefinit. Completați titlul, iar la funcție alegeți optiunea "Avertizare atingere scadenta factura". Bifați modul de avertizare dorit, când se declanșează avertizarea, utilizatorii cărora să le apară și căsuța de „activ”, apoi salvați.

Licenta Nexus Devize Lucrari este cea mai potrivita pentru activitatea de constructii, reparatii și în general pentru orice fel de lucrari executate.
Clientul primeste factura si un deviz de lucrări atasat cu toate materialele consumate si manoperele executate.

1. Soluția ieftina restaurant
Se aplică atunci cand nu se dorește lucru cu rețete și evidența consumurilor de materii prime.
* Nexus Easy Retail Restaurant - interfață de vânzări conectată la o imprimantă fiscala
* Nexus Free BackOffice - pentru gestionarea vânzărior cu bon fiscal și a nomenclatoarelor

2. Soluție standard restaurant:
* Nexus Easy Retail Restaurant - interfață de vânzări conectată la o imprimantă fiscala
* Nexus Restaurant Backoffice - pentru gestionarea rețetelor, consumurilor, a vânzărior cu bon fiscal și a nomenclatoarelor

3. Aplicații opționale restaurant:
* Nexus Ospătari - interfață de vânzări mobilă pentru telefon destinată ospatarilor
* Nexus Bucătărie - interfață pentru gestionarea procesării comenzilor de la clienți
* Nexus Retail Self Order - aplicație mobilă de comandă de la masă destinată clienților din restaurant
Nexus Retail Self Order se încarcă instant la scanarea unui cod QR.

NU. Costul unei licențe Nexus Salarii este fix, nu este în funcție de numărul de firme pentru care urmează să calculezi salariile. Nexus Salarii este MULTISOCIETATE, adică pe serverul tău poți calcula salariile pentru un număr nelimitat de firme, iar aceste firme pot avea un număr nelimitat de salariați. Limita este capacitatea de stocare a serverului tău.
Pentru fiecare utilizator al aplicației Nexus Salarii va trebui să aloci o licență, și deci prețul total al aplicației se va calcula în funcție de numărul de utilizatori care urmează să opereze aplicația.
De cele mai multe ori, pentru o firmă de tip IMM este suficientă o singură licență pentru salarizare, dar în funcție de complexitatea activității, numărul de salariați, modul de organizare, etc necesarul de licențe poate crește.

Ca regulă generală, modelul de licențiere Nexus este următorul:
- licențele se activează pe un server;
- după activare, pentru fiecare utilizator în parte, se alocă (consumă) una sau mai multe dintre aceste licențe activate pe server.
De exemplu:
- utilizatorul U1 poate avea licențele Nexus ERP și Nexus Salarii
- utilizatorul U2 poate avea licențele Nexus Lite și Nexus Producție
- utilizatorul U3 poate avea licența Nexus Retail
... și așa mai departe.

NU. Costul unei licențe Nexus Salarii este fix, nu este în funcție de numărul de salariați pentru care urmează să calculezi salariile. Mai mult, Nexus Salarii este MULTISOCIETATE, adică pe serverul tău poți calcula salariile pentru un număr nelimitat de firme, iar aceste firme pot avea un număr nelimitat de salariați. Limita este capacitatea de stocare a serverului tău.
Pentru fiecare utilizator al aplicației Nexus Salarii va trebui să aloci o licență, și deci prețul total al aplicației se va calcula în funcție de numărul de utilizatori care urmează să opereze aplicația.
De cele mai multe ori, pentru o firmă de tip IMM este suficientă o singură licență pentru salarizare, dar în funcție de complexitatea activității, numărul de salariați, modul de organizare, etc necesarul de licențe poate crește.

Ca regulă generală, modelul de licențiere Nexus este următorul:
- licențele se activează pe un server;
- după activare, pentru fiecare utilizator în parte, se alocă (consumă) una sau mai multe dintre aceste licențe activate pe server.
De exemplu:
- utilizatorul U1 poate avea licențele Nexus ERP și Nexus Salarii
- utilizatorul U2 poate avea licențele Nexus Lite și Nexus Producție
- utilizatorul U3 poate avea licența Nexus Retail
... și așa mai departe.

Pe lângă licențele clasice, necesare pentru orice tip de activitate, cum sunt Nexus ERP și Nexus Salarii mai este necesară licența Nexus Producție.
Dar mai există și multe alte licențe/aplicații care pot fi folosite pentru digitalizarea activității unei companii, de exemplu:
- Nexus Retail - dacă compania își vinde produsele prin magazinele proprii
- Nexus Resurse Umane
- Nexus Parc Auto
- Nexus Analist
- Nexus CRM
- Import Extrase Banci prin API
- Backup Cloud Integrat (criptat) pentru bazele de date SQL.

Cea mai bună recomandare privind achiziția licențelor noastre se poate obține, din partea consultanților noștri, în urma unei prezentări de soluții și a unei analize privind cerințele dumneavoastră (Analiză de business).

Accesul la transmiterea solicitărilor și obținerea codurilor UIT se realizează automat, prin intermediul licenței Nexus ERP.

Partenerul de pe factura, clientul, trebuie sa fie setat in nomenclatorul de parteneri de tip Bugetar, iar pe articolele de pe factura trebuie sa existe un cod echivalent de tip CPV setat pe acel partener

Numărul maxim de bănci permise la facturare este 3. Dacă se selectează un partener, banca respectivă va fi vizibilă doar pentru acel partener. De asemenea, este necesară selectarea ordinii acestora.

IF @pt_co = 0
SELECT @ret_val = (s.integral*(b.ore_reg+b.ore_aco+b.ore_ate+b.ore_rep)*8)/(@ore_lun*b.ore_norm),
@ret_ore = b.ore_reg+b.ore_aco+b.ore_ate+b.ore_rep
FROM blc_linii s
INNER JOIN blc b ON s.pl_blc=b.pct_lcr AND s.id_blc=b.id
WHERE s.anluna=@anluna AND s.pct_lcr=@pl_sp AND s.id=@id_sp
ELSE
SELECT @ret_val = 0,
@ret_ore = 0,
@ret_proc = 0

In modulul Nomenclatoare -> Administrare -> Bunuri si servicii- articole, pe articolul respectiv, in fereastra Specificatii este un camp numit Mod de vanzare in EasyRetail. Aici trebuie selectata optiunea "Se produce la vanzare"

Daca nu apare codul de taxa pe articolele de tip cheltuiala introduse pe facturile de furnizori, verificati daca este setata optiunea Luna incepere depunere SAFT de pe societatea pe care lucrati. Intrand in Nomenclatoare - Administrare - Societati, accesati societatea curenta si in pagina Date fiscale cautati campul Luna inceput depunere SAFT, completand cu luna dorita.
Dupa aceasta operatiune trebuie reluata comanda de Colectare Articole BV, dupa care Culegerea in declrataia 406 SAFT.
Parcurgerea acestor pasi ar trebui sa rezolve problema semnalata.

1. Accesez modulul Intrari - Comenzi pentru furnizori
2. Completez datele din antet, adaug produsele si pe tabul Detalii datele necesare pentru obtinerea UIT
3. Se trimite in SPV solicitarea iar dupa primirea raspunusului codul UIT va fi disponibil pe comanda pentru furnizor in tabul Detalii

Acest mesaj ne spune ca exista o solicitare in Mesaje E-Factura care nu a fost trimisa sau care nu are un raspuns inca de la ANAF. Pentru a verifica situatia se recomanda urmatorul algoritm:
1. Se descarca si verifica n mesajele E-Factura, daca apare respectiva factura in mesaje, daca nu apare se trece la urmatoarea etapa.
2. Se verifica in SPV ANAF daca exista o factura cu acel ID de solicitare, in anumite cazuri serverul ANAF nu proceseaza toate facturile.
3. Daca nu exista, solicitarea se poate sterge Solicitarea, astfel, mesajul de advertizare nu va mai aparea

Conform mesajului de eroare, contul contabil 233, nu exista in planul de conturi pentru anul curent. Acceasi eroare se aplica la orice alt cont care nu este prezent in planul de conturi.

In modulul Contracte de munca pe angajatorul definit ca punct de lucru se pune bifa: Folosesc date angajator parinte pentru adeverinte salarii.

Pentru a vizualiza un raport cu stocul pentru anumite materii prime, urmați pașii:

1. Intrați în modulul Stocuri → Materii prime.
2. Din meniul superior, selectați unul dintre rapoartele disponibile care conține câmpurile cu informațiile dorite..
3. În fereastra de filtrare care se deschide, introduceți articolele dorite ca și filtre.
4. Apăsați Continuă pentru a afișa raportul.

Nu. Notificările verbale nu se iau în considerare dacă nu sunt confirmate printr-o formă scrisă.

Pentru a putea realiza o ofertă personalizată avem nevoie de următoarele informații:
• Domeniul de activitate
• Numărul de utilizatori care vor lucra simultan
• Procesele specifice desfășurate în companie
• Sistemul utilizat în prezent (dacă există)
• Motivele pentru care doriți schimbarea soluției actuale
• Cerințe specifice pentru noul sistem
Aceste informații ne ajută să dimensionăm corect soluția.

Exista sectiune speciala pe platforma Anaf pentru E-transport, asa cum este si pentru E-factura. Se genereaza intr-adevar un xml si recomandat este sa utilizati un soft prin filtrul caruia sa treaca informatia pentru a avea garantia acuratetii datelor.

Exista o procedura prin care se inscrie certificatul digital in SPV, accesul in SPV se poate face prin intermediul certificatul digital calificat sau pe baza de parola. Puteti utiliza acelasi certificat prin intermediul caruia ati depus declaratiile fiscale pana acum.

Pentru livrarile B2G nu trebuie codul NC8 ci codul CPV.

Da, este necesar un update.

Sistemul Ro e-factura obliga doar partenerii care sunt din Romania. Dumneavoastra nu sunteti obligat sa transmiteti facturile de vanzari intracomunitare.

Este o procedura prin care se inscrie certificatul digital in SPV. Acesul se poate face prin intermediul unui certificat digital calificat sau pe baza de parola. Se poate utiliza si certificatul digital cu ajutorul caruia depuneti de regula declaratiile fiscale.

Doar în cazul în care se încadrează în condițiile impuse, iar vehiculul să depășească masa maximă adminsă de minim 2,5 tone.

În acest caz, va trebui generat câte un cod UIT pentru fiecare client în parte pentru care se realizează transportul.

Intrati in program in dosar contabil, modulul mesaje SPV si se vor aduce automat toate facturile primite de la partenerii dumneavoastra prin apasarea butonului "descarca mesaje". Ulterior, facturile primite prin sistemul e-factura, se vor putea importa automat fara a mai fi necesara inregistrarea manuala a facturilor, utilizand butonul import factura din sistemul e-factura.

Doar firmele care trimit produsele trebuie să declare în sistemul e-transport.

Da, trebuie declarate transporturile care respectă condițiile impuse prin lege.

Datele despre vehicul ar trebuie obținute de la furnizor, în vederea obținerii codului UIT.

Pentru a putea transmite în sistemul e-Factura trebuie să se emită factură la bonul fiscal care conține produse cu risc fiscal, iar documentul care va fi transmis în sistem va fi factura emisă. Valoarea produselor nu reprezintă o condiție de transmitere în sistemul e-Factura.

La crearea unui nou partener prin preluarea de date de pe ANAF (semnul ?) sunt aduse informații cu privire la înregistrarea acestuia în sistemul e-Factura. Putem verifica/updata starea actuală a partenerului prin operațiunea Verificare partener din meniul modulului Parteneri, iar dacă acesta este înscris în sistemul e-Factura, aceasta informatie va apărea in campul Data inregistrare in registrul RO e-factura (prima zi din luna cautarii).

Da, ar trebui sa le transmiteți. Momentan nu sunt prevăzute sancțiuni pentru întârziere. Trebuie să aveți în vedere că în cazul acestor facturi sunt necesare niște informații obligatorii precum: numele și prenumele beneficiarului, adresa, CNP-ul acestuia, numărul cardului de vacanță cu care s-a făcut plata(cel puțin ultimele 6 caractere).

Nu este obligatorie înregistrarea în Registrul RO e-Factura. Pentru facturile la bon fiscal care conțin produse cu risc fiscal ridicat emise către persoane juridice (B2B) este obligatorie transmiterea acestora în sistem. În Nexus se vor genera automat solicitări pentru facturile la bon care conțin produse cu risc fiscal.

În licența Nexus ERP, modulul Dosar contabil, Solicitari SPV, ajung automat solicitările la validarea facturilor. Pentru transmiterea în SPV, utilizatorul poate folosi comanda Trimite solicitări e-Factura sau există posibilitatea transmiterii automate a solicitărilor, folosind utilitarul Robo Nexy la o frecvență de timp prestabilită.

Codurile CPV se completează obligatoriu pentru toate bunurile și serviciile facturate în relația B2G.

Vânzările de produse din categoria de risc fiscal către persoane fizice nu intră momentan sub incidența sistemului RO e-Factura. Pentru vânzările către persoanele juridice trebuie să raportați facturile în sistemul RO e-Factura.

Facturile transmise în sistemul e-Factura, se emit din modulele de facturare, ulterior faceți încasarea facturii cu bon fiscal. În structura xml sunt multe informații care nu se pot introduce la bonuri fiscale.

OUG 120/04.10.2021, art 6.: Prevederile prezentului capitol nu se aplică facturilor electronice emise ca urmare a executării contractelor clasificate potrivit legii sau în cazul în care atribuirea și executarea contractului de achiziție publică au necesitat impunerea, potrivit dispozițiilor legale, a unor măsuri speciale de securitate pentru protejarea unor interese esențiale de securitate ale statului.


Daca nu este un contract clasificat care privește securitatea națională, se transmit toate facturile în sistemul BTG.



Dacă un partid politic se încadrează în categoria unităților bugetare, rămâne să stabiliți cu clientul dvs.



Ar trebui sa verificați dacă contractul încheiat cu beneficiarul este în baza unuia din următoarele acte legislative:

Legea 98/2016 – legea achizițiilor publice,

Legea 99/2016 – legea achizițiilor sectoriale,

Legea 100/2016 – legea privind concesiunile de lucrări și concesiunile de servicii,

OUG 114/2011 – privind atribuirea anumitor contracte de achiziții publice in domeniul apărării și securității.


Puteți consulta lista instituțiilor bugetare accesând următorul link:

https://static.anaf.ro/static/10/Anaf/Informatii_R/Comunicat_efactura_B2G_clarificare.pdf

Pașii care trebuie urmați sunt:

ne asigurăm că deținem un certificat digital calificat și că suntem inregistrati în SPV cu acesta;

în nomenclatorul de utilizatori opținem tokenul pentru e-Transport;

configuram un dosar contabil și utilizatorii care au acces la e-Transport;

operam documentele și bunurile cu risc fiscal ridicat în aplicație: Factura, Aviz, Nota de transfer între gestiuni, Nota de transfer între conturi; La validarea acestora se va genera pentru fiecare document o solicitare in SPV

transmitem solicitarile la ANAF din modulul "Solicitari SPV ANAF, moment in care se genereaza pentru fiecare solicitare câte un cod UIT. Acesta se va asocia documentului corespunzator, in mod automat.

Pasii care trebuie urmati sunt:

operam documentele și bunurile cu risc fiscal ridicat în aplicație: Factura, Aviz, Nota de transfer între gestiuni, Nota de transfer între conturi;

din fereastra de editare a documentelor anterior mentionate generam fisierul .xml pentru e-Transport, utilizand butonul "Asistent".
intram pe site-ul www.anaf.ro, la sectiunea RO e-Transport, și încărcăm fișierele manual.

completăm codul UIT aferent fiecarui document pentru care am încarcat xml-ul pe ANAF.

Pentru automarea întregului proces de generare fișier xml, trimitere solicitare către SPV și descărcarea răspunsului cu sigiliul ANAF este necesară o licență de NexusERP.

Utilizatorii aplicațiilor software Nexus care nu dețin o licență NexusERP , dar dețin alte licențe Nexus din care se emit facturi (Nexus Lite, Nexus Easy Retail, Facturare Online, etc) pot genera fișierul xml e-Factura pe care îl vor încărca manual pe platforma SPV.

Aceste produse sunt prevăzute în 802 din 19 aprilie 2022, respectiv:

Legume, plante, rădăcini şi tuberculi, alimentare, care se încadrează la codurile NC de la 0701 la 0714 inclusiv

Fructe comestibile; coji de citrice sau de pepeni, care se încadrează la codurile NC de la 0801 la 0814 inclusiv

Băuturi, lichide alcoolice şi oţet ), care se încadrează la codurile NC de la 2201 la 2208 inclusiv

Sare; sulf; pământuri şi pietre; ipsos, var şi ciment, care se încadrează la codurile NC 2505 şi 2517

Îmbrăcăminte şi accesorii de îmbrăcăminte, tricotate sau croșetate, care se încadrează la codurile NC de la 6101 la 6117 inclusiv

Îmbrăcăminte şi accesorii de îmbrăcăminte, altele decât cele tricotate sau croşetate, care se încadrează la codurile NC de la 6201 la 6212 inclusiv şi la codurile NC de la 6214 la 6217 inclusiv

Încălţăminte, ghetre şi articole similare; părţi ale acestor articole, care se încadrează la codurile NC de la 6401 la 6405 inclusiv
Fontă, fier şi oţel, care se încadrează la codurile NC 7213 şi 7214

În proiectul de ordin pentru aprobarea procedurii de utilizare și funcționare a sistemului național privind monitorizarea transporturilor de bunuri cu risc fiscal ridicat RO e-Transport sunt prevăzute o serie de condiții care trebuie îndeplinite pentru a fi obligatorie obținerea unui cod UIT pentru transportul bunurilor cu risc fiscal ridicat, respective:

vehiculul cu care se face transportul bunurilor cu risc fiscal ridicat să aibă o masă maximă autorizată de minim cu 2,5 tone

bunurile cu risc fiscal ridicat să aibă o masă brută totală mai mare de 500 Kg sau o valoare totală mai mare de 10.000 lei, aferente cel puțin unei relații comerciale care face obiectul transportului.

Accesul în Spațiul Privat Virtual se poate face prin 2 metode:

Cu un certificat digital calificat, prezent, obligatoriu, în calculator chiar în momentul trimiterii facturilor

Printr-un protocol special (OAUTH2) care permite mai multor persoane să trimită facturi, fără prezența fizică a certificatului în calculator

Aceste produse sunt prevăzute în Ordinul 12/06.01.2022, după cum urmează:

COD NC de la 0701 – 0714 - Legume, fructe, rădăcini și tuberculi alimentari, alte plante comestibile.

COD NC de la 0801 – 0814 - Fructe comestibile și fructe cu coajă lemnoasă; coajă de citrice sau de pepeni.

COD NC de la 2203 – 2208 - Băuturi alcoolice inclusiv Băuturi, băuturi spirtoase.

COD NC de la 2201 – 2202 - Ape, inclusiv ape minerale naturale sau artificiale și ape gazeificate care nu conțin zahăr sau alți îndulcitori și nici aromatizanți. Produse minerale (apă minerală naturală, nisip și pietriș).

COD NC 2505 – Nisipuri naturale de orice fel, chiar colorate.

COD NC 2517 – Prundiș, pietriș, pietre concasate, din cele folosite în general ca agregate pentru betoane sau pietruirea drumurilor, pentru căile ferate sau alt balast, pietriș și silex, chiar tratate termic; macadam de zgură, de zgură metalurgică, de deșeuri industriale similare, care conține chiar materiale cuprinse în prima parte a poziției; macadam gudronat pentru șosele; granule, spărturi și praf din pietre de la pozițiile 2515 sau 2516, chiar tratate termic. Îmbrăcăminte și încălțăminte

COD NC 6101 – Paltoane, scurte, pelerine, hanorace, bluzoane și articole similare, tricotate sau croșetate, pentru bărbați sau pentru băieți, cu excepția articolelor de la poziția 6103.

COD NC 6102 - Paltoane, scurte, pelerine, hanorace, bluzoane și articole similare, tricotate sau croșetate, pentru femei sau fete, cu excepția articolelor de la pozitia 6104.

COD NC 6103 – Costume sau compleuri, ansambluri, jachete, sacouri, pantaloni, salopete cu bretele, pantaloni scurți și șorturi (altele decât cele pentru baie), tricotate sau croșetate, pentru bărbați sau băieți.

COD NC 6104 – Taioare, ansambluri, jachete, sacouri, rochii, fuste, fuste-pantalon, pantaloni, salopete cu bretele, pantaloni scurți și șorturi (altele decât cele de baie), tricotate sau croșetate, pentru femei sau fete.

COD NC 6105 – Cămăși și bluze, tricotate sau croșetate, pentru bărbați sau băieți.

COD NC 6106 - Cămăşi, bluze, bluze-cămaşă, tricotate sau croşetate, pentru femei sau fete

COD NC 6107 - Chiloţi, pijamale, halate de baie, halate de casă şi articole similare, tricotate sau croşetate, pentru bărbaţi sau băieţi

COD NC 6108 - Combinezoane sau furouri, jupoane, chiloţi, cămăşi de noapte, pijamale, dezabieuri, halate de baie, halate de casă şi articole similare, tricotate sau croşetate, pentru femei şi fete

COD NC 6109 - Tricouri (T-shirts), bluze şi maiouri de corp, tricotate sau croşetate

COD NC 6110 - Jerseuri, pulovere, cardigane şi articole similare, veste şi articole similare, inclusiv tricotajele subţiri care se poartă sub pulovere, tricotate sau croşetate|

COD NC 6111 - Îmbrăcăminte şi accesorii de îmbrăcăminte, tricotate sau croşetate, pentru sugari

COD NC 6112 - Treninguri, combinezoane şi costume de schi şi costume, chiloţi şi slipuri de baie, tricotate sau croşetate

COD NC 6113 - Îmbrăcăminte confecţionată din materiale tricotate sau croşetate de la poziţiile 5903,5906 sau 5907

COD NC 6114 - Alte articole de îmbrăcăminte din materiale tricotate sau croşetate

COD NC 6115 - Ciorapi-chilot, dresuri, ciorapi, şosete şi alte articole similare, inclusiv ciorapii cu compresie progresivă (spre exemplu, pentru varice) şi încălţăminte fără talpă aplicată, tricotate sau croşetate

COD NC 6116 - Mănuşi, mitene şi mănuşi cu un deget, tricotate sau croşetate

COD NC 6117 - Alte accesorii confecţionate de îmbrăcăminte, tricotate sau croşetate; părţi de îmbrăcăminte sau accesorii de îmbrăcăminte, tricotate sau croşetate

COD NC 6201 - Paltoane, scurte, pelerine, hanorace (inclusiv geci de schi), geci de vânt şi alte articole similare, pentru bărbaţi sau băieţi, cu excepţia articolelor de la poziţia 6203

COD NC 6202 - Paltoane, scurte, pelerine, hanorace (inclusiv geci de schi), geci de vânt şi articole similare, pentru femei sau fete, cu excepţia articolelor de la poziţia 6204

COD NC 6203 - Costume sau compleuri, ansambluri, jachete, sacouri, pantaloni, salopete cu bretele, pantaloni scurţi şi şorturi (altele decât cele pentru baie), pentru bărbaţi sau băieţi

COD NC 6204 - Taioare, ansambluri, jachete, sacouri, rochii, fuste, fuste-pantalon, pantaloni, salopete cu bretele, pantaloni scurţi şi şorturi (altele decât pentru baie), pentru femei şi fete

COD NC 6205 - Cămăşi şi cămăşi cu mânecă scurtă pentru bărbaţi sau băieţi

COD NC 6206 - Cămăşi, bluze, bluze-cămăşi şi cămăşi cu mânecă scurtă pentru femei sau fete

COD NC 6207 - Bluze şi maiouri de corp, chiloţi, indispensabili, cămăşi de noapte, pijamale, halate de baie, halate de casă şi articole similare, pentru bărbaţi sau pentru băieţi

COD NC 6208 - Bluze de corp şi cămăşi de zi, combinezoane sau furouri, jupoane, chiloţi, cămăşi de noapte, pijamale, neglijeuri, halate de baie, halate de casă şi articole similare, pentru femei sau fete

COD NC 6209 - Îmbrăcăminte şi accesorii de îmbrăcăminte pentru sugari

COD NC 6210 - Îmbrăcăminte confecţionată din produsele de la poziţiile 5602, 5603, 5903, 5906 sau 5907

COD NC 6211 - Îmbrăcăminte de sport (treninguri), combinezoane şi costume de schi, costume, chiloţi şi slipuri, de baie; alte articole de îmbrăcăminte

COD NC 6212 - Sutiene, brâuri, corsete, bretele, suspensoare, jartiere şi articole similare şi părţile lor, chiar tricotate sau croşetate

COD NC 6214 - Şaluri, eşarfe, fulare, mantile, voaluri, voalete şi articole similare

COD NC 6215 - Cravate, papioane şi fulare-cravată

COD NC 6216 - Mănuşi, mitene şi mănuşi cu un deget

COD NC 6217 - Alte accesorii de îmbrăcăminte confecţionate; părţi de îmbrăcăminte sau de accesorii de îmbrăcăminte

COD NC 6401 – Încălțăminte etanșă cu tălpi exterioare și fețe din cauciuc sau din material plastic, a cărei față nu a fost nici fixată de talpa exterioară prin coasere sau prin nituri, cuie, șuruburi, știfturi sau dispozitive similare, nici formată din diferite părți asamblate prin procedee similare.

COD NC 6402 – Altă încălțăminte cu tălpi exterioare și fețe din cauciuc sau din material plastic.

COD NC 6403 – Încălțăminte cu tălpi exterioare din cauciuc, material plastic, piele naturală sau reconstituită și cu fețe din piele naturală.

COD NC 6404 – Încălțăminte cu tălpi exterioare din cauciuc, material plastic, piele naturală sau reconstituită și cu fețe din materiale textile.

COD NC 6405 – Altă încălțăminte.

Construcții noi - Construcțiile noi sunt cele menționate la art. 292 alin. (2) lit. f) din Legea nr. 227/ 2015 privind Codul fiscal, cu modificările și completările ulterioare.

Contul 114 “Fondul pentru ajutor în caz de deces al membrilor Caselor de Ajutor
Reciproc (C.A.R.)”

Cu ajutorul acestui cont se ţine evidenţa fondului pentru ajutor în caz de deces al
membrilor caselor de ajutor reciproc (C.A.R.), constituit în conformitate cu prevederile
legale.

Soldul creditor al contului reprezintă fondul pentru ajutor în caz de deces al
membrilor caselor de ajutor reciproc (C.A.R.), neutilizat.

Contul 114 „Fondul pentru ajutor în caz de deces al membrilor Caselor de Ajutor
Reciproc (C.A.R.)” este un cont de pasiv.

Contul 114 „Fondul pentru ajutor în caz de deces al membrilor Caselor de Ajutor
Reciproc (C.A.R.)” se creditează prin debitul conturilor:

• 1291 „Repartizarea excedentului privind activităţile fără scop patrimonial” - cu sumele destinate constituirii fondului pentru ajutor în caz de deces al
  membrilor caselor de ajutor reciproc (C.A.R.) din excedentul realizat în exerciţiul
  financiar curent, în conformitate cu prevederile legale.
  


• 512 „Conturi curente la bănci” - cu sumele încasate de la terţi sau comunicate de terţi pe bază de documente
  neapărute încă în extrasele de cont, reprezentând depuneri la fondul pentru ajutor în caz
  de deces al membrilor caselor de ajutor reciproc (C.A.R.).
  


• 531 „Casa” - cu sumele încasate în numerar, reprezentând depuneri la fondul pentru ajutor în
  caz de deces al membrilor caselor de ajutor reciproc (C.A.R.).

Contul 114 „Fondul pentru ajutor în caz de deces al membrilor Caselor de Ajutor
Reciproc (C.A.R.)” se debitează prin creditul conturilor:

• 462 „Creditori diverşi” - cu sumele reprezentând ajutor în caz de deces, neridicate de urmaşii legali ai
  membrilor caselor de ajutor reciproc (C.A.R.).
  


• 512 „Conturi curente la bănci” - cu sumele plătite prin virament urmaşilor legali ai membrilor caselor de ajutor
  reciproc (C.A.R.), reprezentând ajutor în caz de deces al membrilor caselor de ajutor
  reciproc (C.A.R.).
  


• 531 „Casa” - cu sumele plătite în numerar urmaşilor legali ai membrilor caselor de ajutor
  reciproc (C.A.R.), reprezentând ajutor în caz de deces al membrilor caselor de ajutor
  reciproc (C.A.R.).
  

GRUPA 13 “SUBVENŢII PENTRU INVESTIŢII”

Contul 131 “Subvenţii guvernamentale pentru investiţii”

Contul 132 “Împrumuturi nerambursabile cu caracter de subvenţii pentru
investiţii”

Contul 133 “Donaţii pentru investiţii”

Contul 134 “Plusuri de inventar de natura imobilizărilor”

Contul 138 “Alte sume primite cu caracter de subvenţii pentru investiţii”

Cu ajutorul conturilor din această grupă se ţine evidenţa subvenţiilor guvernamentale pentru investiţii, a împrumuturilor nerambursabile cu caracter de subvenţii pentru investiţii, a donaţiilor pentru investiţii, plusurilor de inventar de natura
imobilizărilor şi a altor sume primite cu caracter pentru investiţii.

Soldul creditor al conturilor din această grupă reprezintă subvenţiile pentru investiţii, netransferate la venituri (venituri amânate).

Contabilitatea analitică se ţine pe feluri de subvenţii, după destinaţie, grupate pe
fiecare unitate finanţatoare.

Conturile din această grupă sunt conturi de pasiv.

Conturile din această grupă se creditează prin creditul conturilor:

• 203 “Cheltuieli de dezvoltare”


• 205 “Concesiuni, brevete, licenţe, mărci comerciale şi alte drepturi şi
  valori similare”
  


• 208 “Alte imobilizări necorporale”
  
  
  
  • cu valoarea imobilizărilor necorporale primite drept subvenţii guvernamentale;
  
  
  • cu valoarea imobilizărilor necorporale primite cu titlu gratuit sau constatate plus
    de inventar.
    
  
  
  
  



• 211 “Terenuri şi amenajări de terenuri”


• 212 “Construcţii”


• 213 "Instalaţii tehnice, mijloace de transport, animale şi plantaţii"


• 214 "Mobilier, aparatură birotică, echipamente de protecţie a valorilor
  umane şi materiale şi alte active corporale"
  
  
  
  • cu valoarea imobilizărilor corporale primite drept subvenţii guvernamentale;
  
  
  • cu valoarea imobilizărilor corporale primite cu titlu gratuit sau constatate plus de
    inventar.
    
  
  
  
  
  


• 445 “Subvenţii” - cu valoarea subvenţiilor pentru investiţii, de primit (operaţiune prin conturile
  131, 132, 138).
  

Conturile din această grupă se debitează prin creditul conturilor:

• 462 "Creditori diverşi" - cu partea din subvenţia pentru investiţii de restituit.


• 512 “Conturi curente la bănci” - cu partea din subvenţia pentru investiţii restituită.


• 739 “Alte venituri din activităţile fără scop patrimonial” - cu cota-parte a subvenţiilor pentru investiţii trecută la venituri, corespunzător amortizării calculate.
  

Contul 232 “Avansuri acordate pentru imobilizări corporale”

Cu ajutorul acestui cont se ţine evidenţa avansurilor acordate furnizorilor de
imobilizări corporale.

Contabilitatea analitică se ţine pe fiecare furnizor. Furnizorii se grupează în
furnizori interni şi furnizori externi.

Soldul debitor al contului reprezintă avansurile acordate furnizorilor de
imobilizări corporale, nedecontate.

Contul 232 “Avansuri acordate pentru imobilizări corporale” este un cont de
activ.

Contul 232 “Avansuri acordate pentru imobilizări corporale” se debitează prin
creditul conturilor:

• 404 “Furnizori de imobilizări” - cu valoarea avansurilor acordate furnizorilor de imobilizări corporale.


• 739 “Alte venituri din activităţile fără scop patrimonial” - cu diferenţele favorabile de curs valutar aferente avansurilor în valută acordate furnizorilor de imobilizări corporale privind activităţile fără scop patrimonial, la sfârşitul exerciţiului financiar.
  


• 791 „Venituri cu destinaţie specială” - cu diferenţele favorabile de curs valutar aferente avansurilor în valută acordate
  furnizorilor de imobilizări corporale privind activităţile cu destinaţie specială, la sfârşitul exerciţiului financiar.
  

Contul 232 “Avansuri acordate pentru imobilizări corporale” se creditează prin
debitul conturilor:

• 404 “Furnizori de imobilizări” - cu valoarea avansurilor acordate furnizorilor de imobilizări corporale, decontate.
  


• 665 „Cheltuieli din diferenţe de curs valutar” - cu diferenţele nefavorabile de curs valutar aferente avansurilor în valută
  acordate furnizorilor de imobilizări corporale, la decontarea acestora sau la închiderea exerciţiului financiar.
  

Contul 269 “Vărsăminte de efectuat pentru imobilizări financiare”

Cu ajutorul acestui cont se ţine evidenţa vărsămintelor de efectuat cu ocazia
achiziţionării imobilizărilor financiare.

Soldul creditor al contului reprezintă sumele datorate pentru imobilizările
financiare.

Contabilitatea analitică se ţine pe unităţile emitente de imobilizări financiare. Astfel, avem analiticele:

• 2691 - Varsaminte de efectuat privind actiunile detinute la entitatile afiliate



• 2692 - Varsaminte de efectuat privind actiunile detinute la entitati asociate



• 2693 - Varsaminte de efectuat privind actiunile detinute la entitati controlate in comun


• 
  2695 - Varsaminte de efectuat pentru alte imobilizari financiare

Contul 269 “Vărsăminte de efectuat pentru imobilizări financiare” este un cont de
pasiv.

Contul 269 “Vărsăminte de efectuat pentru imobilizări financiare” se creditează
prin debitul conturilor:

• 261 “Acţiuni deţinute la entităţile afiliate din cadrul grupului”



• 263 "Interese de participare"



• 265 “Alte titluri imobilizate” - cu sumele datorate pentru achiziţionarea de alte imobilizări financiare.


• 665 "Cheltuieli din diferenţe de curs valutar"
  
  
  
  • cu diferenţele nefavorabile de curs valutar, rezultate din lichidarea datoriilor în
    valută;
    
  
  
  • cu diferenţele nefavorabile de curs valutar, rezultate din evaluarea datoriilor în
    valută la închiderea exerciţiului financiar.
    
  
  
  
  

Contul 269 “Vărsăminte de efectuat pentru imobilizări financiare” se debitează
prin creditul conturilor:

• 512 “Conturi curente la bănci” - cu sumele plătite prin virament pentru imobilizările financiare achiziţionate.


• 531 “Casa” - cu sumele plătite în numerar pentru imobilizările financiare achiziţionate.


• 739 "Alte venituri din activităţile fără scop patrimonial"



• 791 "Venituri cu destinaţie specială"
  
  
  
  • cu diferenţele favorabile de curs valutar, rezultate din lichidarea datoriilor în valută;
    
  
  
  • cu diferenţele favorabile de curs valutar, rezultate din evaluarea datoriilor în valută la închiderea exerciţiului financiar.
    
  
  
  
  

Contul 290 “Ajustări pentru deprecierea imobilizărilor necorporale”

Cu ajutorul acestui cont se ţine evidenţa ajustărilor pentru deprecierea
imobilizărilor necorporale, potrivit dispoziţiilor legale.

Soldul creditor al contului reprezintă valoarea ajustărilor aferente imobilizărilor
necorporale.

Contabilitatea analitică se ţine distinct pentru activităţile fără scop patrimonial, pe
feluri de imobilizări necorporale supuse deprecierii. Astfel, avem analiticele:

• 2903 - Ajustari pentru deprecierea cheltuielilor de dezvoltare


• 2905 - Ajustari pentru deprecierea concesiunilor, brevetelor, licentelor, marcilor comerciale, drepturilor si activelor similare



• 2906 - Ajustari pentru deprecierea activelor necorporale de explorare si evaluare a resurselor minerale



• 2908 - Ajustari pentru deprecierea altor imobilizari necorporale

Contul 290 “Ajustări pentru deprecierea imobilizărilor necorporale” este un cont
de pasiv.

Contul 290 “Ajustări pentru deprecierea imobilizărilor necorporale” se creditează
prin debitul contului:

• 681 “Cheltuieli de exploatare privind amortizările, provizioanele şi ajustările
  pentru depreciere” - cu sumele reprezentând constituirea sau suplimentarea ajustărilor pentru
  deprecierea imobilizărilor necorporale.
  

Contul 290 “Ajustări pentru deprecierea imobilizărilor necorporale” se debitează
prin creditul contului:

• 739 “Alte venituri din activităţile fără scop patrimonial” - cu sumele reprezentând diminuarea sau anularea ajustărilor pentru deprecierea imobilizărilor necorporale.
  

Contul 291 “Ajustări pentru deprecierea imobilizărilor corporale”

Cu ajutorul acestui cont se ţine evidenţa ajustărilor pentru deprecierea
imobilizărilor corporale, potrivit dispoziţiilor legale.

Soldul creditor al contului reprezintă valoarea ajustărilor aferente imobilizărilor
corporale.

Contabilitatea analitică se ţine distinct pentru activităţile fără scop patrimonial, pe
feluri de imobilizări corporale supuse deprecierii. Astfel, avem analiticele:

• 2911 - Ajustări pentru deprecierea terenurilor și amenajarilor de terenuri



• 2912 - Ajustări pentru deprecierea constructiilor



• 2913 - Ajustări pentru deprecierea instalatiilor și mijloacelor de transport



• 2914 - Ajustări pentru deprecierea altor imobilizari corporale



• 2915 - Ajustări pentru deprecierea investițiilor imobiliare



• 2916 - Ajustări pentru deprecierea activelor corporale de explorare si evaluare a resurselor minerale



• 2917 - Ajustări pentru deprecierea activelor biologice productive

Contul 291 “Ajustări pentru deprecierea imobilizărilor corporale” este un cont de
pasiv.

Contul 291 “Ajustări pentru deprecierea imobilizărilor corporale” se creditează
prin debitul contului:

• 681 “Cheltuieli de exploatare privind amortizările, provizioanele şi ajustările
  pentru depreciere” - cu sumele reprezentând constituirea sau suplimentarea ajustărilor pentru
  deprecierea imobilizărilor corporale
  

Contul 291 “Ajustări pentru deprecierea imobilizărilor corporale” se debitează
prin creditul contului:

• 739 “Alte venituri din activităţile fără scop patrimonial” - cu sumele reprezentând diminuarea sau anularea ajustărilor pentru deprecierea imobilizărilor corporale.
  

Contul 293 “Ajustări pentru deprecierea imobilizărilor în curs de execuţie”

Cu ajutorul acestui cont se ţine evidenţa ajustărilor pentru deprecierea
imobilizărilor necorporale şi corporale în curs de execuţie , potrivit dispoziţiilor legale.

Soldul creditor al contului reprezintă valoarea ajustărilor aferente imobilizărilor în
curs de execuţie.

Contabilitatea analitică se ţine distinct pentru activităţile fără scop patrimonial, pe
feluri de imobilizări corporale şi necorporale în curs de execuţie, supuse deprecierii. Astfel, avem analiticele:

• 2931 - Ajustări pentru deprecierea imobilizarilor corporale în curs de execuție



• 2935 - Ajustări pentru deprecierea investițiilor imobiliare în curs de execuție

Contul 293 “Ajustări pentru deprecierea imobilizărilor în curs de execuţie” este
un cont de pasiv.

Contul 293 “Ajustări pentru deprecierea imobilizărilor în curs de execuţie” se
creditează prin debitul contului:

• 681 “Cheltuieli de exploatare privind amortizările, provizioanele şi ajustările
  pentru depreciere” - cu sumele reprezentând constituirea sau suplimentarea ajustărilor pentru
  deprecierea imobilizărilor în curs de execuţie.
  

Contul 293 “Ajustări pentru deprecierea imobilizărilor în curs de execuţie” se
debitează prin creditul contului:

• 739 “Alte venituri din activităţile fără scop patrimonial” - cu sumele reprezentând diminuarea sau anularea ajustărilor pentru deprecierea imobilizărilor în curs de execuţie.
  

Contul 296 “Ajustări pentru pierderea de valoare a imobilizărilor financiare”

Cu ajutorul acestui cont se ţine evidenţa ajustărilor pentru pierderea de valoare a
imobilizărilor financiare, potrivit dispoziţiilor legale.

Soldul creditor al contului reprezintă valoarea ajustărilor aferente imobilizărilor
financiare.

Contabilitatea analitică se ţine distinct pentru activităţile fără scop patrimonial, pe
feluri de imobilizări financiare supuse pierderii de valoare. Astfel, avem analiticele:

• 2961 - Ajustări pentru pierderea de valoare a acțiunilor deținute la entitățile afiliate



• 2962 - Ajustări pentru pierderea de valoare a acțiunilor deținute la entități asociate și entități controlate în comun



• 2963 - Ajustări pentru pierderea de valoare a altor titluri imobilizate



• 2964 - Ajustări pentru pierderea de valoare a sumelor de încasat de la entitățile afiliate



• 2965 - Ajustări pentru pierderea de valoare a creanțelor fațaă de entitățile asociate și entitătile controlate în comun


• 
  2966 - Ajustări pentru pierderea de valoare a împrumuturilor acordate pe termen lung



• 2968 - Ajustări pentru pierderea de valoare a altor creanțe imobilizate

Contul 296 “Ajustări pentru pierderea de valoarea imobilizărilor financiare” este
un cont de pasiv

Contul 296 “Ajustări pentru pierderea de valoare a imobilizărilor financiare” se
creditează prin debitul contului:

• 686 “Cheltuieli financiare privind amortizările şi ajustările pentru pierdere
  de valoare” - cu sumele reprezentând constituirea sau suplimentarea ajustărilor privind
  pierderea de valoare a imobilizărilor financiare.
  

Contul 296 “Ajustări pentru pierderea de valoare a imobilizărilor financiare” se
debitează prin creditul contului:

• 739 “Alte venituri din activităţile fără scop patrimonial” - cu sumele reprezentând diminuarea sau anularea ajustărilor pentru pierderea de valoare a imobilizărilor financiare.
  

GRUPA 39 AJUSTARI PENTRU DEPRECIEREA STOCURILOR
SI PRODUCTIEI IN CURS DE EXECUTIE

Din grupa 39 "Ajustări pentru deprecierea stocurilor şi producţiei în curs de
execuţie" fac parte conturile:

• 391 "Ajustări pentru deprecierea materiilor prime"



• 392 "Ajustări pentru deprecierea materialelor"
  
  
  
  • 3921 - Ajustări pentru deprecierea materialelor consumabile
  
  
  
  • 3922 - Ajustări pentru deprecierea materialelor de natura obiectelor de inventar
  
  
  
  



• 395 "Ajustări pentru deprecierea stocurilor aflate la terți"
  
  
  
  • 3951 - Ajustări pentru deprecierea materiilor si materialelor aflate la terți
  
  
  
  • 3952 - Ajustări pentru deprecierea semifabricatelor aflate la terți
  
  
  
  • 3953 - Ajustări pentru deprecierea produselor finite aflate la terți
  
  
  
  • 3954 - Ajustări pentru deprecierea produselor reziduale aflate la terți
  
  
  
  • 3955 - Ajustări pentru deprecierea produselor agricole aflate la terți
  
  
  
  • 3956 - Ajustări pentru deprecierea activelor biologice de natura stocurilor aflate la terți
  
  
  
  • 3957 - Ajustări pentru deprecierea marfurilor aflate la terți
  
  
  
  • 3958 - Ajustări pentru deprecierea ambalajelor aflate la terți
  
  
  
  
  



• 396 "Ajustări pentru deprecierea animalelor"



• 398 "Ajustări pentru deprecierea ambalajelor"

Cu ajutorul conturilor din această grupă se ţine evidenţa constituirii, de regulă la
sfârşitul exerciţiului financiar, a ajustărilor pentru deprecierea stocurilor de materii prime,
materiale consumabile, materiale de natura obiectelor de inventar, animale, ambalaje,
precum şi a suplimentării, diminuării sau anulării acestora, potrivit politicilor adoptate de
unitate.

Soldul creditor al conturilor reprezintă valoarea ajustărilor constituite, la sfârşitul
perioadei.

Contabilitatea analitică se ţine distinct pentru activităţile fără scop patrimonial, pe
feluri de stocuri supuse deprecierii.

Conturile din grupa 39 "Ajustări pentru deprecierea stocurilor şi producţiei în curs
de execuţie" sunt conturi de pasiv.

Conturile din grupa 39 "Ajustări pentru deprecierea stocurilor şi producţiei în curs
de execuţie" se creditează prin debitul contului:

• 681 "Cheltuieli de exploatare privind amortizările, provizioanele şi ajustările
  pentru depreciere"
  - cu valoarea ajustărilor pentru deprecierea stocurilor, constituite sau
  suplimentate, pe feluri de ajustări.

Conturile din grupa 39 "Ajustări pentru deprecierea stocurilor şi producţiei în curs
de execuţie" se debitează prin creditul contului:

• 739 “Alte venituri din activităţile fără scop patrimonial”
  - cu sumele reprezentând diminuarea sau anularea ajustărilor pentru deprecierea
  stocurilor.

Contul 405 "Efecte de plătit pentru imobilizări"

Cu ajutorul acestui cont se ţine evidenţa obligaţiilor de plată către furnizorii de
imobilizări, stabilite pe bază de efecte comerciale (bilet la ordin, cambie etc.).

Soldul creditor al contului reprezintă valoarea efectelor de plătit pentru
imobilizările achiziţionate.

Contabilitatea analitică se ţine distinct pentru activităţile fără scop patrimonial, pe
categorii de efecte comerciale.

Contul 405 "Efecte de plătit pentru imobilizări" este un cont de pasiv.

Contul 405 "Efecte de plătit pentru imobilizări" se creditează prin debitul
conturilor:

• 404 "Furnizori de imobilizări"
  - cu valoarea acceptată a efectelor comerciale de plătit pentru imobilizări


• 665 "Cheltuieli din diferenţe de curs valutar"
  - cu diferenţele nefavorabile de curs valutar rezultate în urma evaluării soldului în
  valută la închiderea exerciţiului financiar.

Contul 405 "Efecte de plătit pentru imobilizări" se debitează prin creditul
conturilor:

• 512 "Conturi curente la bănci"
  - cu plăţile efectuate către furnizorii de imobilizări pe bază de efecte comerciale,
  la scadenţa acestora.



• 739 “Alte venituri din activităţile fără scop patrimonial”
  - cu diferenţele favorabile de curs valutar rezultate din evaluarea datoriilor în
  valută la închiderea exerciţiului financiar, precum şi din decontarea datoriilor în
  valută.

Contul 495 "Ajustări pentru deprecierea creanţelor - decontări în cadrul grupului şi
cu asociaţii"

Cu ajutorul acestui cont se ţine evidenţa ajustărilor constituite pentru deprecierea
creanţelor evidenţiate în conturile de decontări în cadrul grupului şi cu asociaţii, potrivit
dispoziţiilor legale.

Soldul creditor al contului reprezintă valoarea ajustărilor constituite pentru
deprecierea creanţelor - decontări în cadrul grupului şi cu asociaţii.

Contabilitatea analitică se ţine distinct pentru activităţile fără scop patrimonial, pe
feluri de creanţe supuse deprecierii.

Contul 495 "Ajustări pentru deprecierea creanţelor - decontări în cadrul grupului
şi cu asociaţii" este un cont de pasiv.

Contul 495 "Ajustări pentru deprecierea creanţelor - decontări în cadrul grupului
şi cu asociaţii" se creditează prin debitul contului:

• 686 "Cheltuieli financiare privind amortizările şi ajustările pentru pierdere
  de valoare"
  - cu valoarea ajustărilor pentru depreciere de natură financiară, constatate în
  cadrul conturilor de decontări în cadrul grupului şi cu asociaţii privind activităţile
  fără scop parimonial.

Contul 495 "Ajustări pentru deprecierea creanţelor - decontări în cadrul grupului
şi cu asociaţii" se debitează prin creditul contului:

• 739 "Alte venituri din activităţile fără scop patrimonial"
  - cu valoarea ajustărilor pentru depreciere de natură financiară din conturile de
  decontări în cadrul grupului şi cu asociaţii privind activităţile fără scop
  patrimonial, diminuate sau anulate.
  

Contul 496 "Ajustări pentru deprecierea creanţelor - debitori diverşi"

Cu ajutorul acestui cont se ţine evidenţa ajustărilor constituite pentru deprecierea
creanţelor - debitori diverşi, potrivit dispoziţiilor legale.

Soldul creditor al contului reprezintă valoarea ajustărilor constituite pentru
deprecierea creanţelor - debitori diverşi.

Contabilitatea analitică se ţine distinct pentru activităţile fără scop patrimonial, pe
feluri de creanţe supuse deprecierii.

Contul 496 "Ajustări pentru deprecierea creanţelor - debitori diverşi" este un cont
de pasiv.

Contul 496 "Ajustări pentru deprecierea creanţelor - debitori diverşi" se creditează
prin debitul contului:

• 681 "Cheltuieli de exploatare privind amortizările, provizioanele şi ajustările
  pentru depreciere"
  - cu valoarea ajustărilor constituite pentru deprecierea creanţelor din conturile de
  debitori diverşi privind activităţile fără scop patrimonial.

Contul 496 "Ajustări pentru deprecierea creanţelor - debitori diverşi" se debitează
prin creditul contului:

• 739 "Alte venituri din activităţile fără scop patrimonial"
  - cu valoarea ajustărilor pentru deprecierea creanţelor din conturile de debitori
  diverşi privind activităţile fără scop patrimonial, diminuate sau anulate.

Contul 509 "Vărsăminte de efectuat pentru investiţiile pe termen scurt"

Cu ajutorul acestui cont se ţine evidenţa vărsămintelor de efectuat pentru
investiţiile pe termen scurt, cumpărate.

Soldul creditor al contului reprezintă valoarea datorată pentru investiţiile pe
termen scurt cumpărate.

Contabilitatea analitică se ţine distinct pentru activităţile fără scop patrimonial, pe
unităţile emitente. Astfel, avem analiticele:

• 5091 - Vărsăminte de efectuat pentru acțiunile deținute la entitățile afiliate


• 
  5092 - Vărsăminte de efectuat pentru alte investiții pe termen scurt

Contul 509 "Vărsăminte de efectuat pentru investiţiile pe termen scurt " este un
cont de pasiv.

Contul 509 "Vărsăminte de efectuat pentru investiţiile pe termen scurt" se
creditează prin debitul conturilor:

• 501 "Acţiuni deţinute la entităţile afiliate"
  - cu valoarea la cost de achiziţie a acţiunilor cumpărate de la entităţile afiliate.



• 505 "Obligaţiuni emise şi răscumpărate"
  - cu sumele datorate pentru investiţii pe termen scurt cumpărate.



• 506 "Obligaţiuni"
  - cu valoarea la cost de achiziţie a obligaţiunilor cumpărate.



• 508 "Alte investiţii pe termen scurt şi creanţe asimilate"
  - cu valoarea la cost de achiziţie a altor investiţii pe termen scurt şi creanţe
  asimilate cumpărate.



• 665 "Cheltuieli din diferenţe de curs valutar"
  - cu diferenţele nefavorabile de curs valutar, rezultate în urma evaluării datoriilor
  în valută, reprezentând vărsăminte de efectuat pentru investiţiile pe termen scurt,
  la cursul de închidere a exerciţiului financiar.

Contul 509 "Vărsăminte de efectuat pentru investiţiile pe termen scurt " se
debitează prin creditul conturilor:

• 512 "Conturi curente la bănci"
  - cu sumele achitate din contul de disponibil pentru investiţiile pe termen scurt
  cumpărate.



• 531 "Casa"
  - cu sumele plătite în numerar pentru investiţiile pe termen scurt cumpărate.



• 739 “Alte venituri din activităţile fără scop patrimonial”
  - cu diferenţele favorabile de curs valutar, rezulatte în urma evaluării datoriilor în
  valută, reprezentând vărsăminte de efectuat pentru investiţiile pe termen scurt, la
  cursul de închidere a exerciţiului financiar sauîn urma achitării acestora.

GRUPA 59 “AJUSTĂRI PENTRU PIERDEREA DE VALAORE A
CONTURILOR DE TREZORERIE”

Din grupa 59 “Ajustări pentru pierderea de valoare a conturilor de trezorerie” fac
parte conturile:

• 591 “Ajustări pentru pierderea de valoare a acţiunilor deţinute la entităţile
  afiliate”


• 595 “Ajustări pentru pierderea de valoare a obligaţiunilor emise şi
  răscumpărate”


• 596 “Ajustări pentru pierderea de valoare a obligaţiunilor”


• 598 “Ajustări pentru pierderea de valoare a altor investiţii pe termen scurt şi
  creanţe asimilate”

Cu ajutorul conturilor din această grupă se ţine evidenţa constituirii ajustărilor
pentru pierderea de valoare a investiţiilor financiare la entităţi afiliate, a obligaţiunilor
emise şi răscumpărate, obligaţiunilor şi a altor investiţii financiare şi creanţe asimilate,
precum şi a suplimentării, diminuării sau anulării acestora, după caz.

Soldul creditor al conturilor reprezintă valoarea ajustărilor constituite pentru
pierderile de valoare, existente la sfârşitul perioadei.

Contabilitatea se ţine distinct pentru activităţile fără scop patrimonial, pe feluri în
funcţie de natura, scopul sau obiectul pentru care au fost constituite.

Conturile din grupa 59 “Ajustări pentru pierderea de valaore a conturilor de
trezorerie” sunt conturi de pasiv.

Conturile din grupa 59 “Ajustări pentru pierderea de valaore a conturilor de
trezorerie” se creditează prin debitul contului:

• 686 “Cheltuieli financiare privind amortizările şi ajustările pentru pierdere
  de valoare”
  - cu valoarea ajustărilor pentru pierderea de valoare a conturilor de trezorerie,
  constituite sau suplimentate, după caz.

Conturile din grupa 59 “Ajustări pentru pierderea de valaore a conturilor de
trezorerie” se debitează prin creditul contului:

• 739 "Venituri financiare din ajustări pentru pierdere de valoare"
  - cu sumele reprezentând diminuarea sau anularea ajustărilor pentru pierdere de
  valoare a conturilor de trezorerie.

Contul 681 "Cheltuieli de exploatare privind amortizările, provizioanele şi
ajustările pentru depreciere"

Cu ajutorul acestui cont se ţine evidenţa cheltuielilor de exploatare privind
amortizările, provizioanele şi ajustările pentru depreciere.

La sfârşitul lunii, contul nu prezintă sold.

Contabilitatea analitică se ține pe feluri de aporturi. Astfel, avem analiticele:

• 6811 - Cheltuieli de exploatare privind amortizarea imobilizărilor


• 6812 - Cheltuieli de exploatare privind provizioanele


• 6813 - Cheltuieli de exploatare privind ajustările pentru deprecierea imobilizărilor



• 6814 - Cheltuieli de exploatare privind ajustările pentru deprecierea activelor circulante


• 6817 - Cheltuieli de exploatare privind ajustările pentru deprecierea comercial

Contul 681 "Cheltuieli de exploatare privind amortizările, provizioanele şi
ajustările pentru depreciere" este un cont de activ.

Contul 681 "Cheltuieli de exploatare privind amortizările, provizioanele şi
ajustările pentru depreciere" se debitează prin creditul conturilor:

• 151 "Provizioane"
  - cu valoarea provizioanelor constituite.



• 280 "Amortizări privind imobilizările necorporale"
  - cu valoarea amortizării imobilizărilor necorporale.



• 281 "Amortizări privind imobilizările corporale"
  - cu valoarea amortizării imobilizărilor corporale.



• 290 "Ajustări pentru deprecierea imobilizărilor necorporale"
  - cu sumele reprezentând constituirea sau suplimentarea ajustărilor pentru
  deprecierea imobilizărilor necorporale.



• 291 "Ajustări pentru deprecierea imobilizărilor corporale"
  - cu sumele reprezentând constituirea sau suplimentarea ajustărilor pentru
  deprecierea imobilizărilor corporale.



• 293 "Ajustări pentru deprecierea imobilizărilor în curs de execuţie"
  - cu sumele reprezentând constituirea sau suplimentarea ajustărilor pentru
  deprecierea imobilizărilor în curs de execuţie.



• 391 "Provizioane pentru deprecierea materiilor prime"



• 392 "Provizioane pentru deprecierea materialelor "



• 395 "Provizioane pentru deprecierea stocurilor aflate la terţi"



• 396 "Provizioane pentru deprecierea animalelor"



• 398 "Provizioane pentru deprecierea ambalajelor"
  - cu valoarea ajustărilor pentru deprecierea stocurilor, constituite sau
  suplimentate, pe feluri de ajustări.



• 496 “Ajustări pentru deprecierea creanţelor – debitori diverşi”
  - cu valoarea ajustărilor constituite pentru deprecierea creanţelor din conturile de
  debitori diverşi privind activităţile fără scop patrimonial.

Contul 681 "Cheltuieli de exploatare privind amortizările, provizioanele şi
ajustările pentru depreciere" se creditează prin debitul contului:

• 1211 "Excedent sau deficit privind activităţile fără scop patrimonial"
  - la sfârşitul perioadei, cu soldul debitor al contului de cheltuieli privind
  activităţile fără scop patrimonial.
  

Contul 686 "Cheltuieli financiare privind amortizările şi ajustările pentru pierdere
de valoare"

Cu ajutorul acestui cont se ţine evidenţa cheltuielilor financiare cu amortizările şi
ajustările pentru pierdere de valoare.

La sfârşitul lunii, contul nu prezintă sold.

Contabilitatea analitică se ține pe feluri de aporturi. Astfel, avem analiticele:

• 6861 - Cheltuieli privind actualizarea provizioanelor


• 6863 - Cheltuieli financiare privind ajustările pentru pierderea de valoare a imobilizărilor financiare


• 6864 - Cheltuieli financiare privind ajustările pentru pierderea de valoare a activelor circulante


• 6868 - Cheltuieli financiare privind amortizarea primelor de rambursare a obligațiunilor și a altor datorii

Contul 686 "Cheltuieli financiare privind amortizările şi ajustările pentru pierdere
de valaore" este un cont de activ.

Contul 686 "Cheltuieli financiare privind amortizările şi ajustările pentru pierdere
de valoare" se debitează prin creditul conturilor:

• 169 "Prime privind rambursarea obligaţiunilor"
  - cu valoarea primelor de rambursare a obligaţiunilor, amortizate.



• 296 "Ajustări pentru pierderea de valoare a imobilizărilor financiare"
  - cu sumele reprezentând constituirea sau suplimentarea ajustărilor privind
  pierderea de valoare a imobilizărilor financiare.



• 495 "Ajustări pentru deprecierea creanţelor - decontări în cadrul grupului şi
  cu asociaţii"
  - cu valoarea ajustărilor pentru depreciere de natură financiară, constatate în
  cadrul conturilor de decontări în cadrul grupului şi cu asociaţii privind activităţile
  fără scop patrimonial.



• 591 "Ajustări pentru pierderea de valoarea a acţiunilor deţinute la entittăţile
  afiliate"



• 595 "Ajustări pentru pierderea de valoare a obligaţiunilor emise şi
  răscumpărate”


• 596 "Ajustări pentru pierderea de valoare a obligaţiunilor”


• 598 "Ajustări pentru pierderea de valoare a altor investiţii pe termen scurt şi
  creanţe similare”
  - cu valoarea ajustărilor pentru pierderea de valoare a conturilor de trezorerie,
  constituite sau suplimentate, după caz.

Contul 686 "Cheltuieli financiare privind amortizările şi ajustările pentru pierdere
de valoare" se creditează prin debitul contului:

• 1211 "Excedent sau deficit privind activităţile fără scop patrimonial"
  - la sfârşitul perioadei, cu soldul debitor al contului de cheltuieli privind
  activităţile fără scop patrimonial.
  

Contul 735 "Venituri pentru care se datorează impozit pe spectacole"

Cu ajutorul acestui cont se ţine evidenţa veniturilor realizate pentru care se
datorează impozitul pe spectacole.

La sfârşitul lunii, contul nu prezintă sold.

Contul 735 "Venituri pentru care se datorează impozit pe spectacole " este un cont
de pasiv.

Contul 735 "Venituri pentru care se datorează impozit pe spectacole" se
creditează prin debitul conturilor:

• 512 "Conturi curente la bănci"
  - cu sumele încasate în contul de disponibil, reprezentând venituri pentru care se
  datorează impozit pe spectacole.



• 531 "Casa"
  - cu sumele încasate în numerar, reprezentând venituri pentru care se datorează
  impozit pe spectacole.

Contul 735 "Venituri pentru care se datorează impozit pe spectacole" se debitează
prin creditul contului:

• 1211 "Excedent sau deficit privind activităţile fără scop patrimonial"
  - la sfârşitul perioadei, cu soldul creditor al contului de venituri privind activităţile
  fără scop patrimonial.
  

Contul 736 “Resurse obţinute de la bugetul de stat şi / sau de la bugetele locale şi
subvenţii pentru venituri”

Cu ajutorul acestui cont se ţine evidenţa sumelor primite de la bugetul de stat şi /
sau de la bugetele locale, reprezentând subvenţii pentru venituri şi alte resurse pentru
finanţarea cheltuielilor privind activităţile fără scop patrimonial, potrivit legii.

La sfârşitul lunii, contul nu prezintă sold.

Contabilitatea analitică se ţine pe surse şi pe feluri de subvenţii.

Contul 736 “Resurse obţinute de la bugetul de stat şi / sau de la bugetele locale şi
subvenţii pentru venituri” este un cont de pasiv.

Contul 736 “Resurse obţinute de la bugetul de stat şi / sau de la bugetele locale şi
subvenţii pentru venituri” se creditează prin debitul conturilor:

• 445 "Subvenţii"
  - cu valoarea subvenţiilor pentru venituri, aferente perioadei.



• 472 "Venituri înregistrate în avans"
  - cu valoarea subvenţiilor pentru venituri, înregistrate anterior ca venituri în
  avans.



• 512 “Conturi curente la bănci”
  - cu sumele primite de la buget în contul de disponibil.

Contul 736 “Resurse obţinute de la bugetul de stat şi / sau de la bugetele locale şi
subvenţii pentru venituri” se debitează prin creditul contului:

• 1211 "Excedent sau deficit privind activităţile fără scop patrimonial"
  - la sfârşitul perioadei, cu soldul creditor al contului de venituri privind activităţile
  fără scop patrimonial.
  

Nu, se transmit doar facturile la bon fiscal